Какая форма действует в 2026 году
Расчёт сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, утверждён приказом ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@. В редакции приказа от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@ он действует и в 2026 году.
Это отдельный документ. В нём собраны обобщённые сведения по всем физлицам, получившим доход от агента, с расшифровкой по датам.
Справки о доходах и суммах налога физического лица подают в составе годового расчёта, в Приложении № 1 (п. 2 ст. 230 НК РФ). Подробнее о справках в статье про срок подачи справки о доходах.
Порядок заполнения по шагам
- Проверьте, за какой период готовите расчёт: I квартал, полугодие, девять месяцев или год.
- Заполните титульный лист и данные налогового агента.
- Соберите данные по доходам, вычетам и налогу из регистров по каждому работнику и по каждой ставке.
- Заполните раздел 2: доходы, вычеты, налоговую базу, исчисленный и удержанный налог нарастающим итогом.
- Заполните раздел 1: обязательства по перечислению налога. Сверьте его со строкой 160 раздела 2.
- В годовом расчёте заполните Приложение № 1 со справками на каждого получателя дохода.
- Проверьте расчёт и отправьте его в электронном виде.
Ключевые строки раздела 2
Раздел 2 заполняют отдельно по каждой налоговой ставке. Основные строки по разъяснению ФНС перечислены в таблице.
| Строка | Что показывает |
|---|---|
| 120 | Общая сумма доходов физлиц: зарплата, премии, отпускные, больничные |
| 130 | Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные |
| 131 | Налоговая база |
| 140 | Исчисленный налог |
| 160 | Удержанный налог, разбивка по периодам удержания в строках 161-166 |
Строка 020 раздела 1 должна соответствовать строке 160 раздела 2.
Прогрессивная шкала НДФЛ в расчёте
С 2025 года НДФЛ прогрессивный: 13% до 2,4 млн рублей дохода за год, 15% до 5 млн, 18% до 20 млн, 20% до 50 млн и 22% свыше. Расчёт по каждой ставке отражают в отдельном блоке раздела 2.
Налоговый агент считает налог нарастающим итогом с начала года и без учёта доходов, выплаченных работнику другими агентами. Для большинства сотрудников в расчёте будет одна ставка 13%.
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2026 году
Расчёт подают за I квартал, полугодие и девять месяцев не позднее 25-го числа следующего месяца, за год не позднее 25 февраля. Если срок выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
| Период | Срок сдачи |
|---|---|
| I квартал 2026 | 27.04.2026 |
| Полугодие 2026 | 27.07.2026 |
| Девять месяцев 2026 | 26.10.2026 |
| Год 2026 | 25.02.2027 |
Срок за I квартал назван ФНС. Остальные даты получены по календарю: 25 июля 2026 года суббота, 25 октября воскресенье, 25 февраля 2027 года четверг.
Связь с уведомлением по ЕНС
Расчёт 6-НДФЛ не заменяет уведомление об исчисленных суммах. Его подают по агентскому НДФЛ отдельно: не позднее 25 числа текущего месяца за период с 1 по 22 число и не позднее 3 числа следующего месяца за период с 23 числа до конца месяца.
Если в период не было выплат и налога к уплате нет, уведомление подавать не нужно. Налог перечисляют на ЕНС, общий срок уплаты 28-е число. Порядок платежа описан в статье про оплату ЕНП.
Суточные и вычеты в расчёте
Суточные не облагаются НДФЛ в пределах 700 рублей в день по России и 2 500 рублей в день за границей. Сумму сверх лимита включают в доход и облагают налогом в общем порядке.
Стандартные вычеты на детей уменьшают налоговую базу и попадают в строку 130. Как они считаются, смотрите в статье про вычет на детей.
Штрафы за ошибки и просрочку
Ответственность установлена Налоговым кодексом, ниже данные из разъяснения ФНС.
| Нарушение | Санкция |
|---|---|
| Просрочка подачи расчёта | 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц |
| Недостоверные сведения | 500 рублей (п. 1 ст. 126.1 НК РФ) |
| Неудержание или неперечисление налога в срок | 20% от суммы, подлежащей удержанию и перечислению |
Расчёт, поданный на бумаге там, где агент обязан подавать электронный, считается непредставленным. Все расчёты на странице справочные, сверяйте их с сайтом ФНС.
Читайте также: