Размеры вычета
| Ребёнок | Вычет в месяц |
|---|---|
| Первый | 1 400 рублей |
| Второй | 2 800 рублей |
| Третий и каждый следующий | 6 000 рублей |
| Ребёнок-инвалид до 18 лет или очный учащийся до 24 лет, если он инвалид I или II группы | 12 000 рублей |
Опекунам и попечителям тоже предоставляется 12 000 рублей. Вычет на детей предоставляется независимо от других стандартных вычетов.
До какого дохода действует вычет
Вычет предоставляется до месяца, в котором доход работника с начала года нарастающим итогом превысил 450 000 рублей. С месяца превышения вычет уже не применяют.
Для сотрудника с зарплатой 40 000 рублей превышение порога наступает в декабре, поэтому вычет применяют до ноября включительно. Ставки НДФЛ в 2026 году прогрессивные, подробности в материале НДФЛ с зарплаты в 2026 году.
Как оформить вычет у работодателя
- Сотрудник пишет заявление на имя работодателя.
- Прикладывает копии документов: справку об инвалидности (если ребёнок инвалид) и справку из учебного заведения об очном обучении (для студента).
- Единственный родитель добавляет документ, подтверждающий это: свидетельство о смерти второго родителя, решение суда, справку о рождении по форме № 2 или паспорт без штампа о браке.
- Опекун добавляет документ об опеке.
- Бухгалтер применяет вычет с месяца подачи заявления.
Очерёдность детей определяется по датам рождения: первым считается старший ребёнок независимо от того, предоставляется ли на него вычет.
Пример расчёта по данным ФНС
У сотрудницы четверо детей, зарплата 40 000 рублей в месяц. Вычет: 1 400 + 2 800 + 6 000 + 6 000 = 16 200 рублей в месяц.
НДФЛ равен (40 000 − 16 200) × 13% = 3 094 рубля вместо 5 200 рублей без вычета. На руки сотрудница получает 36 906 рублей.
Расчёт справочный. Проверьте, что доход не превысил 450 000 рублей с начала года.
Если вычет не предоставляли
Если вычеты в течение года не предоставляли, их можно получить по декларации 3-НДФЛ по окончании года. Если сотрудник работает у нескольких работодателей, вычет по его выбору предоставляется только у одного.
Для расчёта отпускных и больничных с учётом НДФЛ смотрите НДФЛ с отпускных и как рассчитать больничные. Информация справочная, сверяйте с НК РФ и сайтом ФНС.
Ещё один пример: двое детей
Сотрудник с двумя детьми получает 50 000 рублей в месяц. Вычет составляет 1 400 + 2 800 = 4 200 рублей в месяц.
НДФЛ равен (50 000 − 4 200) × 13% = 5 954 рубля вместо 6 500 рублей без вычета. Разница 546 рублей в месяц остаётся у сотрудника.
Такой расчёт бухгалтер делает каждый месяц, пока доход с начала года не превысит порог. Вычет уменьшает налоговую базу, а не сам налог, поэтому сумма экономии зависит от ставки НДФЛ.
Когда вычет перестанет действовать
Вычет предоставляется до месяца, в котором доход с начала года нарастающим итогом превысил 450 000 рублей. Покажем на двух примерах.
| Зарплата в месяц | Доход с начала года | Вычет действует |
|---|---|---|
| 60 000 рублей | 420 000 рублей за 7 месяцев, 480 000 рублей за 8 месяцев | с января по июль |
| 40 000 рублей | 440 000 рублей за 11 месяцев, 480 000 рублей за 12 месяцев | до ноября включительно |
Считайте доход именно нарастающим итогом с начала года, а не помесячно. В первом примере порог превышен в августе, во втором в декабре.
Типичные ошибки бухгалтера
Первая ошибка: применять вычет без заявления сотрудника и копий документов. Вторая: считать очерёдность детей по возрасту только тех, на кого предоставляют вычет, хотя первым считается старший ребёнок независимо от этого.
Третья ошибка: не проверять порог 450 000 рублей. Четвёртая: предоставлять вычет у нескольких работодателей одновременно, когда сотрудник должен выбрать одного. Сверьтесь с таблицей сроков в календаре бухгалтера и отражайте НДФЛ в уведомлениях: уведомления по ЕНС.
Вычет и ставки НДФЛ
С 2025 года НДФЛ прогрессивный: 13% до 2,4 млн рублей дохода в год, 15% до 5 млн, 18% до 20 млн, 20% до 50 млн и 22% свыше. Вычет уменьшает налоговую базу, поэтому при ставке 13% каждый вычетный рубль экономит 13 копеек налога.
Для большинства сотрудников с зарплатой в пределах порога вычета ставка составляет 13%. Если доход сотрудника превышает 2,4 млн рублей в год, часть дохода облагается по ставке 15%, но вычет на детей к этому моменту уже не действует: порог 450 000 рублей достигается раньше. Подробнее про расчёт зарплаты: НДФЛ с зарплаты в 2026 году.
Читайте также: