Сроки уплаты НДФЛ
По п. 6 ст. 226 НК РФ, налоговый агент перечисляет НДФЛ через ЕНС: за выплаты с 1 по 22 число текущего месяца, не позднее 28 числа этого же месяца; за выплаты с 23 по последнее число месяца, не позднее 5 числа следующего месяца.
В декабре 2026 года уведомление и уплата НДФЛ, исчисленного и удержанного с 23 по 31 декабря, проводятся не позднее последнего рабочего дня года.
Если выплат в одном из периодов не было и налога к уплате нет, уведомление по НДФЛ подавать не нужно.
Уведомления по НДФЛ
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (КНД 1110355) подаётся дважды в месяц независимо от 6-НДФЛ: за период с 1 по 22 число, не позднее 25 числа текущего месяца; за период с 23 по последнее число, не позднее 3 числа следующего месяца.
Код периода в поле «отчётный период / номер месяца» соответствует номеру месяца в квартале. По НДФЛ с 23 по 31 декабря код 34/13.
Если срок подачи уведомления совпадает со сроком подачи расчёта, уведомление не нужно. Уведомление об исчисленных налогах.
Прогрессивная шкала НДФЛ
С 2025 года НДФЛ рассчитывается по прогрессивной шкале.
| Доход нарастающим итогом с начала года | Ставка |
|---|---|
| до 2,4 млн рублей | 13% |
| свыше 2,4 млн до 5 млн рублей | 15% |
| свыше 5 млн до 20 млн рублей | 18% |
| свыше 20 млн до 50 млн рублей | 20% |
| свыше 50 млн рублей | 22% |
Сроки 6-НДФЛ, РСВ и персонифицированных сведений
По п. 2 ст. 230 НК РФ, расчёт 6-НДФЛ представляется не позднее 25 числа месяца, следующего за I кварталом, полугодием и 9 месяцами. За год, не позднее 25 февраля следующего года.
Расчёт по страховым взносам (РСВ) представляется не позднее 25 числа месяца, следующего за расчётным периодом: I кварталом, полугодием, 9 месяцами и годом (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Персонифицированные сведения о физических лицах подаются не позднее 25 числа каждого месяца за предшествующий месяц. За март, июнь, сентябрь и декабрь отдельная форма не нужна, если вовремя сдан и принят РСВ с разделом 3. Если срок выпадает на выходной, он переносится на ближайший рабочий день (п.
7 ст. 6.1 НК РФ).
УСН и НДС в 2026 году
По п. 7 ст. 346.21 НК РФ, авансовые платежи по УСН уплачиваются не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчётного периода: квартала, полугодия, 9 месяцев.
Декларация по УСН для организаций, не позднее 25 марта, налог по итогам года, не позднее 28 марта. Для ИП декларация, не позднее 25 апреля, налог по итогам года, не позднее 28 апреля (ст. 346.23 и 346.21 НК РФ).
С 2025–2026 годов упрощенцы платят НДС, если доходы за прошлый год превысили порог. Для 2026 года порог, 20 млн рублей, в 2027 году, 15 млн рублей, в 2028 году, 10 млн рублей. При превышении порога можно выбрать ставки НДС 5% или 7% без права на вычет; право на УСН при этом сохраняется.
Основная ставка НДС с 1 января 2026 года, 22%. Декларация по НДС представляется не позднее 25 числа месяца, следующего за истёкшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Фиксированные взносы ИП и суточные в командировках
По ст. 430 НК РФ, фиксированные страховые взносы ИП за 2026 год, 57 390 рублей; уплатить их нужно не позднее 28 декабря 2026 года. При доходе свыше 300 000 рублей добавляется 1% с превышения, но не более 321 818 рублей; срок уплаты 1% за 2026 год, не позднее 01.07.2027.
Суточные не облагаются НДФЛ в пределах 700 рублей за каждый день командировки по России и 2 500 рублей за каждый день заграничной командировки (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Суточные не облагаются страховыми взносами в тех же пределах (п. 2 ст. 422 НК РФ).
Суммы сверх лимитов облагаются в общем порядке.
Особенности направления работников в служебные командировки регулирует Положение, утверждённое постановлением Правительства РФ от 16.04.2025 № 501, действующее с 01.09.2025 вместо постановления № 749.
Сводка сроков на 2026 год
| Что | Срок |
|---|---|
| Уплата НДФЛ за 1–22 число | не позднее 28 числа текущего месяца |
| Уплата НДФЛ за 23-е, последнее число месяца | не позднее 5 числа следующего месяца |
| Уплата НДФЛ за 23–31 декабря | не позднее последнего рабочего дня года |
| Уведомление по НДФЛ за 1–22 число | не позднее 25 числа текущего месяца |
| Уведомление по НДФЛ за 23-е, последнее число месяца | не позднее 3 числа следующего месяца |
| 6-НДФЛ за I квартал, полугодие, 9 месяцев | не позднее 25 числа следующего месяца |
| 6-НДФЛ годовой | не позднее 25 февраля следующего года |
| РСВ за квартал, полугодие, 9 месяцев, год | не позднее 25 числа следующего месяца |
| Персонифицированные сведения | не позднее 25 числа каждого месяца |
| Авансы по УСН | не позднее 28 календарных дней после окончания квартала, полугодия, 9 месяцев |
| Декларация по УСН, организации | не позднее 25 марта |
| Налог по УСН, организации | не позднее 28 марта |
| Декларация по УСН, ИП | не позднее 25 апреля |
| Налог по УСН, ИП | не позднее 28 апреля |
| Декларация по НДС | не позднее 25 числа месяца после истёкшего квартала |
| Фиксированные взносы ИП за 2026 год | не позднее 28 декабря 2026 года |
| Годовая бухотчётность организаций | не позднее 31 марта следующего года |
Расчёт НДФЛ с зарплаты
При зарплате 50 000 рублей и стандартных налоговых вычетах на двух детей в сумме 4 200 рублей сумма НДФЛ составляет 5 954 рубля ((50 000 − 4 200) × 13%). Без применения этих вычетов, 6 500 рублей.
Калькулятор НДФЛ и страховых взносов 2026.
Читайте также: