Ключевые изменения законодательства в 2026 году
В 2026 году бухгалтерам нужно учитывать несколько важных изменений в налоговом законодательстве. Они влияют на расчёты, отчётность и сроки платежей.
НДС 22% Основная ставка налога на добавленную стоимость выросла с 20% до 22% с 1 января 2026 года. Это касается всех плательщиков НДС, за исключением тех, кто применяет пониженные ставки 5% или 7% на УСН. Декларация по НДС подаётся не позднее 25-го числа месяца, следующего за истёкшим кварталом.
Прогрессивная шкала НДФЛ Начиная с 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ, которая продолжает работать и в 2026 году. Ставка зависит от годового дохода:
- 13% при доходе до 2,4 млн рублей;
- 15% при доходе от 2,4 млн до 5 млн рублей;
- 18% при доходе от 5 млн до 20 млн рублей;
- 20% при доходе от 20 млн до 50 млн рублей;
- 22% при доходе свыше 50 млн рублей.
МРОТ 27 093 рубля Федеральный МРОТ с 1 января 2026 года составляет 27 093 рубля. Этот показатель влияет на расчёт страховых взносов для субъектов МСП. С выплат сверх МРОТ применяется льготный тариф 15%.
УСН и НДС Упрощенцы с доходом за 2025 год свыше 20 млн рублей обязаны платить НДС. Они могут выбрать ставку 5% или 7% без права на вычеты. Порог дохода для 2027 года снизится до 15 млн рублей, а для 2028 года — до 10 млн рублей.
Страховые взносы Единый тариф страховых взносов составляет 30%. Для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) действует ставка 15% с части зарплаты, превышающей МРОТ. Фиксированные взносы ИП за 2026 год равны 57 390 рублей. Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 рублей нужно уплатить не позднее 1 июля 2027 года.
Сроки уплаты налогов и взносов на ЕНС
Все налоги и взносы перечисляются единым налоговым платежом (ЕНП) на Единый налоговый счёт. Общий срок уплаты — 28-е число месяца, в котором установлен срок уплаты налога.
Уведомления об исчисленных суммах До 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога, нужно подать уведомление об исчисленных суммах (КНД 1110355). Это позволяет налоговому органу правильно распределить платёж.
Агентский НДФЛ Для НДФЛ есть особые сроки подачи уведомлений:
- Не позднее 25-го числа текущего месяца за выплаты с 1-го по 22-е число;
- Не позднее 3-го числа следующего месяца за выплаты с 23-го числа по конец месяца.
Фиксированные взносы ИП ИП платят фиксированные взносы за 2026 год до 28 декабря 2026 года. Сумма составляет 57 390 рублей. Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 рублей уплачивается до 1 июля 2027 года.
Отчётность в налоговую, СФР и Росстат в январе и по году
В январе 2026 года бухгалтеры сдают годовую отчётность за 2025 год. Основные сроки приведены в таблице ниже.
Таблица сроков годовой отчётности за 2025 год
| Отчёт | Кто сдаёт | Срок подачи | Основание |
|---|---|---|---|
| 6-НДФЛ за год | Все работодатели | До 25 февраля 2026 | п. 2 ст. 230 НК РФ |
| Бухгалтерская отчётность | Организации | До 31 марта 2026 | ч. 5 ст. 18 Закона № 402-ФЗ |
| Декларация по УСН | Организации | До 25 марта 2026 | ст. 346.23 НК РФ |
| Декларация по УСН | Индивидуальные предприниматели | До 25 апреля 2026 | ст. 346.23 НК РФ |
| РСВ за год | Все работодатели | До 25 января 2026 | п. 7 ст. 431 НК РФ |
| Персонифицированные сведения | Все работодатели | До 25 января 2026 | п. 7 ст. 431 НК РФ |
Квартальная отчётность
- Расчёт по страховым взносам (РСВ) подаётся до 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом.
- Персонифицированные сведения подаются до 25-го числа каждого месяца за предшествующий месяц.
- Расчёт 6-НДФЛ за I квартал, полугодие и 9 месяцев подаётся до 25-го числа месяца, следующего за периодом.
Кадровая отчётность Сведения ЕФС-1 направляются в СФР. При приёме или увольнении срок составляет не позднее следующего рабочего дня. Ряд разделов подаётся не позднее 25-го числа следующего месяца.
Страховые взносы: единый тариф и льготы для МСП
Единый тариф страховых взносов работодателя составляет 30% в пределах единой предельной базы и 15,1% сверх неё. Для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) действует льготный тариф 15% с выплат, превышающих МРОТ.
Расчёт взносов для МСП С 1 января 2026 года МРОТ равен 27 093 рубля. С части зарплаты, превышающей МРОТ, применяется ставка 15%. С остальной части начисляется 30%.
Фиксированные взносы ИП ИП платят фиксированные взносы за 2026 год в размере 57 390 рублей. Срок уплаты — до 28 декабря 2026 года. Если доход ИП за 2026 год превысит 300 000 рублей, необходимо доплатить 1% с суммы превышения. Максимальная сумма дополнительного взноса равна 321 818 рублей. Срок уплаты 1% — не позднее 1 июля 2027 года.
Подробнее о страховых взносах читайте в статье Страховые взносы 2026 работодатель.
НДФЛ: прогрессивная шкала с 2025 года
Начиная с 2025 года НДФЛ облагается по прогрессивной шкале. В 2026 году действуют следующие ставки:
- 13% при доходе до 2,4 млн рублей в год;
- 15% при доходе от 2,4 млн до 5 млн рублей;
- 18% при доходе от 5 млн до 20 млн рублей;
- 20% при доходе от 20 млн до 50 млн рублей;
- 22% при доходе свыше 50 млн рублей.
Удержание НДФЛ Налоговый агент удерживает НДФЛ при выплате дохода. Если день выплаты выпадает на выходной или праздник, срок перечисления НДФЛ переносится на ближайший рабочий день.
Суточные Суточные не облагаются НДФЛ в пределах 700 рублей за день командировки по России и 2 500 рублей за день заграничной командировки. Суммы сверх лимита облагаются НДФЛ в общем порядке.
Подробности о НДФЛ с зарплаты в 2026 году смотрите в статье НДФЛ с зарплаты 2026.
УСН: базовые ставки и сроки уплаты
Базовые ставки УСН: 6% с объекта «доходы» и 15% с объекта «доходы минус расходы». Регионы вправе снижать ставки законом субъекта.
Сроки уплаты УСН
- Авансовые платежи уплачиваются не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчётного периода (квартал, полугодие, 9 месяцев).
- Декларация по УСН для организаций подаётся до 25 марта, налог перечисляется до 28 марта.
- Декларация по УСН для ИП подаётся до 25 апреля, налог перечисляется до 28 апреля.
НДС для УСН Начиная с 2025 года упрощенцы платят НДС, если доходы за прошлый год превысили порог 20 млн рублей. В 2026 году можно выбрать пониженные ставки 5% или 7% без права на вычеты.
Подробный календарь для УСН доступен в статье Календарь бухгалтера 2026 УСН.
Расчёт отпускных: формула и особенности
Средний дневной заработок для отпускных рассчитывается по формуле: выплаты за 12 месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска, делятся на 12 и на 29,3. Это установлено Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утверждённым постановлением Правительства РФ № 922.
Ключевые правила
- Отпускные выплачиваются не позднее чем за 3 дня до начала отпуска.
- Если в расчётном периоде были исключаемые периоды (больничный, отпуск без сохранения зарплаты), формула меняется.
- При неполностью отработанном месяце средний дневной заработок рассчитывается иначе.
Подробный расчёт отпускных с примерами смотрите в статье Расчёт отпускных 2026. Используйте также Калькулятор отпускных 2026 онлайн для проверки своих расчётов.
Переносы сроков в 2026 году и нерабочие праздничные дни
Если срок сдачи отчётности или уплаты налога выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день. Это правило действует для всех налогов и взносов согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ.
Праздничные дни в 2026 году
- Новогодние каникулы: 1–8 января.
- День защитника Отечества: 23 февраля.
- Международный женский день: 8 марта.
- Праздник Весны и Труда: 1 мая.
- День Победы: 9 мая.
- День России: 12 июня.
- День народного единства: 4 ноября.
Как применяется перенос Когда 28-е число попадает на выходной, крайний срок уплаты переносится на первый рабочий день после выходных. Аналогично действует правило для сроков подачи отчётности.
НДС, водный налог и НДПИ: сроки и особенности
НДС Основная ставка НДС с 1 января 2026 года равна 22%. Налоговая декларация по НДС представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за истёкшим кварталом.
Водный налог и НДПИ Сроки уплаты водного налога и налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) установлены НК РФ. Конкретные даты зависят от вида налога и налогового периода. Информацию о сроках можно найти в налоговом календаре на сайте ФНС.
Калькулятор для расчёта НДС 22% доступен по ссылке Калькулятор НДС 22% с 2026.
Официальные источники и дисклеймер
Информация на странице основана на данных НК РФ, сайте ФНС и КонсультантПлюс. Сайт является информационным, расчёты носят справочный характер. Сверяйте данные с официальными источниками.
Источники:
- Сайт ФНС России: https://www.nalog.gov.ru/
- КонсультантПлюс: https://www.consultant.ru/
- Портал нормативных правовых актов: http://www.kremlin.ru/
Дисклеймер: Информация актуальна на 15.10.2026. Законодательство может изменяться. Актуальные ставки и сроки публикуются на официальном сайте ФНС.
Читайте также: