Что такое ЕНП и ЕНС
Единый налоговый счет (ЕНС) служит для учета всех налоговых обязательств. Единый налоговый платеж (ЕНП) представляет собой сумму, которую вы переводите на этот счет. ФНС сама распределяет деньги по вашим долгам: НДФЛ, страховые взносы, налог на прибыль или УСН.
Такой порядок упрощает работу: не нужно указывать КБК в каждом платежном поручении. Достаточно одного платежа в месяц. Но важно следить за балансом ЕНС. Если он уйдет в минус, налоговая начислит пени.
Подробнее о структуре ЕНС можно узнать в личном кабинете ФНС.
Сроки уплаты ЕНП в 2026 году
Ключевые даты для бухгалтера в 2026 году:
- До 25-го числа каждого месяца: подача уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов.
- До 28-го числа каждого месяца: перечисление ЕНП на ЕНС.
Если 25-е или 28-е число выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день. Например, если 28-е воскресенье, платить нужно в понедельник.
Следите за этими датами в календаре бухгалтера 2026, чтобы не пропустить дедлайны.
Как подать уведомление об исчисленных суммах
Уведомление нужно подавать ежемесячно, даже если сумма к уплате равна нулю. Это подтверждает, что вы посчитали налоги и готовы их платить.
- Зайдите в Личный кабинет ФНС или используйте сервис «Уведомления об исчисленных суммах».
- Укажите период (месяц) и суммы по каждому налогу и взносу.
- Сформируйте файл уведомления в формате XML или заполните поля вручную.
- Подпишите документ электронной подписью.
- Отправьте в ФНС до 25-го числа.
Бланк и инструкции по заполнению доступны в разделе уведомление об исчисленных налогах.
Как перечислять налоги через ЕНП
После подачи уведомления нужно пополнить ЕНС. Это можно сделать через банк или онлайн-сервисы.
- Откройте платежное поручение в банке.
- В поле «Назначение платежа» укажите: «Единый налоговый платеж за [месяц] [год]».
- Не указывайте КБК и УИН, их не нужно.
- Перечислите сумму, равную или превышающую сумму из уведомления.
- Проверьте, что деньги пришли на ЕНС в Личном кабинете ФНС.
Если вы работаете на УСН, помните, что базовые ставки составляют 6% или 15%, но регионы могут их снижать. Актуальные ставки смотрите в календаре бухгалтера для УСН.
Изменения в ставках налогов и взносов в 2026 году
В 2026 году произошли важные изменения в налоговом законодательстве. Вот основные из них:
| Параметр | Значение в 2026 году | Источник |
|---|---|---|
| НДС | 22% (основная ставка) | НК РФ |
| НДФЛ | Прогрессивная шкала: 13%–22% | НК РФ |
| МРОТ | 27 093 рубля | ФЗ от 28.12.2025 |
| Взносы (МСП) | 15% с выплат сверх МРОТ | НК РФ |
| Взносы (общие) | 30% в пределах базы, 15,1% сверх | НК РФ |
Ставка НДС выросла с 20% до 22%. Это влияет на расчеты по НДС 22 процента с 2026. Также изменилась шкала НДФЛ: теперь она прогрессивная, от 13% до 22% в зависимости от дохода.
МРОТ вырос до 27 093 рублей. Это влияет на минимальные суммы страховых взносов. Подробнее о расчетах с МРОТ читайте в статье МРОТ 2026.
Прогрессивная шкала НДФЛ
С 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ. Она распространяется на 2026 год без изменений.
- До 2,4 млн рублей в год: 13%
- Свыше 2,4 до 5 млн: 15%
- Свыше 5 до 20 млн: 18%
- Свыше 20 до 50 млн: 20%
- Свыше 50 млн: 22%
Для бухгалтера важно правильно рассчитывать удержания. Используйте калькулятор НДФЛ с зарплаты 2026, чтобы избежать ошибок в расчетах.
Не забудьте про вычеты. Правила вычетов НДФЛ не изменились, но суммы могут корректироваться. Смотрите актуальные данные в разделе вычет НДФЛ с зарплаты 2026.
Страховые взносы для МСП
Для малых и средних предприятий (МСП) действует льготный тариф страховых взносов. С 2026 года он составляет 15% с выплат, превышающих МРОТ.
В пределах МРОТ (27 093 рубля) тариф остается 30% (или 15,1% сверх предельной базы). Это значит, что первые 27 093 рублей вы платите взносы по общему тарифу, а все, что выше, по льготному 15%.
Детальный разбор тарифов и предельных баз смотрите в статье страховые взносы 2026 работодатель.
Способы оплаты личных налогов физлиц
Физические лица также могут использовать ЕНС для оплаты имущественных налогов (земельный, транспортный, на имущество).
Способы оплаты:
- Личный кабинет ФНС: самый удобный способ. Платеж уходит сразу, статус виден онлайн.
- СБП (Система быстрых платежей): можно оплатить через QR-код в приложении банка.
- Банк: через интернет-банкинг или в отделении.
- Госуслуги: оплата возможна, но данные могут обновляться с задержкой.
Для юридических лиц и ИП основным способом остается банковский перевод через платежное поручение.
Частые ошибки при оплате ЕНП
- Не подали уведомление. Если не подать уведомление до 25-го числа, пени начисляются с 26-го числа, даже если вы заплатили в срок.
- Платеж не пришел. Проверьте статус в ЛК ФНС. Если банк отправил платеж, но он не зачислен на ЕНС, обратитесь в банк.
- Неверная сумма. Если вы заплатили меньше, чем в уведомлении, разница считается неуплатой и влечет пени.
- Игнорирование выходных. Если 25-е или 28-е число выходной, срок сдвигается. Не ориентируйтесь только на календарь, проверяйте официальные данные ФНС.
Все расчеты на сайте носят справочный характер. Для точных данных по вашей ситуации сверяйтесь с НК РФ и сайтом ФНС.
Читайте также: