Сроки 6-НДФЛ в 2026 году
Расчёт 6-НДФЛ представляет налоговый агент, то есть организация или ИП, выплачивающие доход физическим лицам. Сроки установлены пунктом 2 статьи 230 НК РФ.
| Период | Срок сдачи |
|---|---|
| Первый квартал | не позднее 25 апреля |
| Полугодие | не позднее 25 июля |
| Девять месяцев | не позднее 25 октября |
| Год | не позднее 25 февраля следующего года |
Если 25-е число выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день по пункту 7 статьи 6.1 НК РФ. Проверяйте дату по производственному календарю: 25 октября 2026 года приходится на воскресенье.
Что сдаётся вместе с 6-НДФЛ
Вместе с 6-НДФЛ в одни и те же дни сдают расчёт по страховым взносам. Его срок равен 25-му числу месяца после квартала, полугодия, девяти месяцев и года по пункту 7 статьи 431 НК РФ.
Персонифицированные сведения о физических лицах подаются каждый месяц до 25-го числа за предыдущий месяц. За март, июнь, сентябрь и декабрь отдельная форма не нужна, если вовремя сдан и принят РСВ с разделом 3.
Удобнее вести все даты в одном месте, как в материале календарь бухгалтера.
Уведомления и уплата НДФЛ через ЕНС
Налог перечисляется единым платежом на ЕНС. Общий срок уплаты равен 28-му числу месяца.
По агентскому НДФЛ уведомление об исчисленных суммах подаётся двумя сроками. За период с 1-го по 22-е число уведомление подают не позднее 25-го числа текущего месяца. За период с 23-го по последнее число месяца не позднее 3-го числа следующего месяца.
Подробный разбор формы и ошибок смотрите на странице уведомление об исчисленных налогах, а порядок оплаты описан в инструкции как оплатить единый налоговый платёж в 2026 году.
Календарь на четвёртый квартал 2026 и начало 2027 года
| Дата | Что сдаём или платим |
|---|---|
| до 25 октября 2026 | 6-НДФЛ и РСВ за девять месяцев, перенос на рабочий день из-за воскресенья |
| до 25-го числа каждого месяца | персонифицированные сведения за прошлый месяц |
| до 25-го числа | уведомление по налогам и взносам со сроком уплаты 28-го числа |
| до 28-го числа каждого месяца | единый платёж на ЕНС |
| до 25 февраля 2027 | 6-НДФЛ за 2026 год |
Эта таблица помогает не пропустить даты в конце года, когда отчётов особенно много. Полный набор дат ведите в календаре бухгалтера.
Чего не хватает в большинстве статей про сроки
Чаще всего забывают про перенос срока на рабочий день. Если 25-е число выпадает на субботу или воскресенье, расчёт сдаётся в ближайший рабочий день по пункту 7 статьи 6.1 НК РФ.
Вторая частая ошибка: считать, что один срок подходит для всего. У 6-НДФЛ, РСВ и уведомления разные основания, хотя даты часто совпадают. Проверяйте каждый документ по отдельности.
Третья ошибка: не следить за переходом через границы шкалы НДФЛ в течение года. Ставка меняется по мере роста дохода нарастающим итогом, и бухгалтерская программа должна считать налог именно так.
Ставки НДФЛ с 2025 года
НДФЛ с 2025 года прогрессивный: 13% до 2,4 млн рублей дохода в год, 15% до 5 млн, 18% до 20 млн, 20% до 50 млн и 22% свыше. Расчёт нужно вести нарастающим итогом по каждому сотруднику.
Подробный порядок удержания налога с зарплаты описан в материале НДФЛ с зарплаты в 2026 году.
Суточные и командировки в 6-НДФЛ
Суточные не облагаются НДФЛ в пределах 700 рублей за каждый день командировки по России и 2 500 рублей за каждый день заграничной командировки. Это пункт 1 статьи 217 НК РФ. Суммы сверх лимита облагаются НДФЛ в общем порядке.
В пределах тех же сумм суточные не облагаются страховыми взносами. Особенности направления работников в командировки регулирует Положение, утверждённое постановлением Правительства РФ от 16.04.2025 № 501, оно действует с 01.09.2025.
Если сумма суточных превышает лимит, превышение попадёт в 6-НДФЛ как доход сотрудника.
Нужно ли сдавать 6-НДФЛ, если нет сотрудников
Обязанность возникает у налогового агента. Если вы не выплачиваете доход физическим лицам, налоговым агентом по НДФЛ вы не являетесь, и расчёт сдавать не нужно. Например, директор-единственный без зарплаты не создаёт такой обязанности.
Если вы платите физлицам по договорам, вы остаётесь налоговым агентом и сдаёте расчёт по общим срокам. Решение лучше принимать по фактам выплат, а не по названию договора.
Информация справочная, проверяйте её на сайте ФНС и в НК РФ.
Перед сдачей проверьте три вещи: сумму дохода нарастающим итогом, удержанный налог и даты выплат. Расхождение между 6-НДФЛ и данными РСВ чаще всего выдаёт ошибку в учёте. Лучше сверить показатели заранее, чем получать требование о пояснениях после срока.
Читайте также: