Тарифы страховых взносов работодателя
| Категория плательщика | Тариф | С каких выплат |
|---|---|---|
| Работодатели, общий случай | 30% | в пределах единой предельной базы |
| Работодатели, общий случай | 15,1% | сверх единой предельной базы |
| Субъекты МСП | 15% | с выплат сотруднику сверх МРОТ |
Единый тариф охватывает пенсионное, медицинское и социальное страхование. Регионы и льготные категории вроде IT-компаний или некоммерческих организаций применяют особые условия, которые нужно проверять на сайте ФНС по вашему виду деятельности.
Взносы на травматизм платятся отдельно в Социальный фонд, их ставка зависит от класса профессионального риска.
МРОТ и тариф МСП
Федеральный МРОТ с 1 января 2026 года равен 27 093 рублям в месяц по Федеральному закону от 28.11.2025 № 429-ФЗ. Для малого бизнеса именно эта сумма делит выплату на две части.
С части выплаты до МРОТ взносы считаются по общему тарифу, а с части сверх МРОТ действует льготные 15%. Расчёт ведётся по каждому сотруднику отдельно, поэтому по двум сотрудникам с разной зарплатой экономия будет разной.
Подробнее про сам МРОТ и региональные минимумы написано на странице МРОТ 2026, а расчёт зарплаты с учётом взносов показан в статье как рассчитать зарплату с учётом страховых взносов.
Сроки уплаты и отчётность по взносам
Взносы перечисляются единым налоговым платежом на ЕНС. Общий срок уплаты равен 28-му числу месяца.
Уведомление об исчисленных суммах (КНД 1110355) подаётся не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты. Подробнее читайте в материале уведомление об исчисленных налогах.
Расчёт по страховым взносам (РСВ) сдаётся не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, девятью месяцами и годом. Это пункт 7 статьи 431 НК РФ. Если день выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.
Пример логики расчёта для МСП без цифр зарплаты
Расчёт для малого бизнеса идёт в три шага. Сначала берут начисленную сотруднику выплату нарастающим итогом с начала года. Затем из неё выделяют часть, равную МРОТ за каждый месяц, и считают с неё взносы по общему тарифу 30%. С остатка сверх МРОТ взносы считаются по тарифу 15%.
Когда сумма выплат за год превышает единую предельную базу, у общего тарифа остаются 15,1% сверх базы. Для МСП это условие действует вместе с льготой, поэтому проверяйте, какой из порогов сработал раньше.
Хотите посчитать зарплату, налог и взносы вместе, откройте инструкцию как рассчитать зарплату с учётом УСН. Там показан порядок действий в учёте, а точные цифры вы подставите из своих данных.
Персонифицированные сведения и ЕФС-1
Персонифицированные сведения о физических лицах подаются в ФНС не позднее 25-го числа каждого месяца за предыдущий месяц. За март, июнь, сентябрь и декабрь отдельная форма не нужна, если вовремя сдан и принят РСВ с разделом 3.
Сведения о кадровых мероприятиях и страховом стаже направляют в Социальный фонд по форме ЕФС-1. Сведения о приёме и увольнении нужно подать не позднее следующего рабочего дня, а ряд других разделов не позднее 25-го числа следующего месяца.
Если в компании только директор без других сотрудников, взносы с его выплат считаются по тем же правилам. Условия по конкретной ситуации лучше уточнить на сайте ФНС.
Что учесть в расчётах
Тарифы и пороги нужно применять к выплатам нарастающим итогом с начала года, а не только за текущий месяц. Ошибки чаще всего возникают на границе предельной базы: после неё тариф резко падает до 15,1%.
Если вы платите за сотрудников ИП на УСН, взносы за самого предпринимателя считаются отдельно. Фиксированные взносы ИП за 2026 год равны 57 390 рублям, их нужно уплатить не позднее 28 декабря 2026 года. При доходе свыше 300 000 рублей добавляется 1% с превышения, а срок уплаты 1% за 2026 год наступает не позднее 01.07.2027.
Информация справочная, сверяйте её с НК РФ и сайтом ФНС. Остальные даты месяца собраны в разделе календарь бухгалтера.
Сверяйте тарифы при каждом изменении законодательства: единый тариф и порог МРОТ относятся к 2026 году, а на 2027 год условия могут отличаться. Если вы сомневаетесь, откройте раздел о страховых взносах на сайте ФНС и сравните его с расчётом в учёте.
Читайте также: