Что изменилось с 1 января 2026 года
Ставка НДС выросла с 20% до 22%, и это самое заметное изменение года. Плательщикам НДС придётся пересчитать цены и договоры, а бухгалтеру применять новую ставку в учёте и в декларации.
Есть и вторая новость, для упрощенцев. Раньше на УСН НДС не платили вовсе, теперь они становятся плательщиками, если доходы за прошлый год превысили порог. Порог снижается по годам: к 2028 году он станет вдвое ниже, чем в 2026-м.
Кого затронет НДС 22%
Повышение ставки касается всех, кто уже платит НДС: организаций и предпринимателей на общей системе налогообложения. Для упрощенцев картина зависит от размера доходов.
| Год | Порог доходов для НДС на УСН |
|---|---|
| 2026 | 20 млн рублей |
| 2027 | 15 млн рублей |
| 2028 | 10 млн рублей |
Порог сравнивают с доходами за прошлый год. Если вы близки к границе, посчитайте, как изменится нагрузка: в 2027 году порог ниже, чем в 2026-м, и под него могут попасть компании, которые в этом году НДС не платят.
Пониженные ставки 5% и 7% для упрощенцев
Упрощенцам, превысившим порог, закон даёт выбор. Они могут применять общую ставку 22% с правом на вычет входного НДС либо пониженные ставки 5% или 7% без права на вычет. Право на УСН при этом сохраняется.
Выбор зависит от вашей структуры расходов. Если вы покупаете много товаров и услуг с НДС, вычет может оказаться ценнее низкой ставки. Если расходов с НДС мало, пониженная ставка обычно проще. Решение стоит принимать заранее, до того как превысите порог.
Сроки сдачи декларации и уплаты НДС
Налоговая декларация по НДС представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за истёкшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Если день выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.
Платить НДС, как и другие налоги, нужно через единый налоговый счёт. Налоги и взносы перечисляются единым налоговым платежом на ЕНС, общий срок уплаты, 28-е число месяца. Подробнее про механику платежей: уведомления по ЕНС.
Уведомления об исчисленных суммах
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (КНД 1110355) подаётся не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты. Оно сообщает налоговой, какие суммы и по каким налогам нужно списать с вашего единого налогового счёта.
Поэтому для упрощенцев порядок такой: уведомление до 25-го, платёж до 28-го. Смотрите календарь платежей в статье уведомления по ЕНС.
Какие сроки ещё нужно учесть упрощенцам
Для организаций на УСН декларация подаётся не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом, а налог по итогам года платят не позднее 28 марта. Для индивидуальных предпринимателей сроки такие же по дням, но на месяц позже: декларация до 25 апреля, налог до 28 апреля.
Авансовые платежи по УСН платят не позднее 28 календарных дней со дня окончания квартала, полугодия и девяти месяцев. Если вы стали плательщиком НДС, добавляется квартальная декларация.
Фиксированные взносы ИП и НДФЛ с 2025 года
Фиксированные страховые взносы ИП за 2026 год составляют 57 390 рублей, уплатить их нужно не позднее 28 декабря 2026 года. С дохода свыше 300 000 рублей дополнительно платят 1% с превышения, но не более 321 818 рублей, срок уплаты 1% за 2026 год, не позднее 1 июля 2027 года.
С 2025 года НДФЛ прогрессивный: 13% до 2,4 млн рублей дохода в год, 15% до 5 млн, 18% до 20 млн, 20% до 50 млн и 22% свыше. Для работодателей это значит новую логику расчёта налога у налогового агента. Подробнее: НДФЛ с отпускных, календарь бухгалтера.
С чего начать подготовку
Начните с простого сравнения: сверьте доходы за прошлый год с порогом для вашего года. Если вы платите НДС по общей ставке, стоит заново посмотреть цены и договоры. Упрощенцам, которые приближаются к порогу, полезно заранее выбрать между общей ставкой и ставками 5% или 7%. И добавьте в календарь даты декларации по НДС и уведомлений по ЕНС.
Информационный материал, расчёты справочные: сверяйте с НК РФ и сайтом ФНС.
Пример: как меняется цена с НДС
Возьмём товар за 100 000 рублей без НДС. По ставке 22% налог составляет 22 000 рублей, и покупатель платит 122 000 рублей. По прежней ставке 20% налог был бы 20 000 рублей, а цена с налогом 120 000 рублей. Разница для покупателя составляет 2 000 рублей на каждые 100 000 рублей стоимости.
Для продавца это означает выбор: поднять цену для покупателя или оставить цену с налогом прежней и получать меньше выручки без НДС. Какой вариант выбрать, зависит от рынка и договоров, а бухгалтеру важно заранее посчитать оба и показать руководителю разницу. Если у вас упрощённая система, этот расчёт нужен только после превышения порога доходов.
Ещё одно практическое замечание: цены в прайсах и договорах лучше указывать с пометкой о том, включён ли налог. Тогда при смене ставки не придётся спорить с покупателем о том, кто отвечает за разницу, и вы избежите лишних дополнительных соглашений.
Читайте также: