Зачем нужно уведомление
Налоги и взносы перечисляются единым налоговым платежом на единый налоговый счёт. Налоговая сама не знает, на какой налог или взнос направить деньги, пока не получит сведения.
Для этого подаётся уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (КНД 1110355). Оно связывает единый платёж с конкретными налогами: так налоговая распределяет деньги и закрывает обязательства.
Общий срок уплаты налогов и взносов равен 28-му числу месяца. Подробный порядок оплаты описан в инструкции как оплатить единый налоговый платёж в 2026 году.
Сроки подачи уведомления
| Что платим | Срок уведомления | Срок платежа |
|---|---|---|
| Авансы по УСН | не позднее 25-го числа месяца срока уплаты | не позднее 28 календарных дней после квартала |
| Страховые взносы | не позднее 25-го числа месяца срока уплаты | до 28-го числа |
| Агентский НДФЛ за период с 1-го по 22-е число | не позднее 25-го числа текущего месяца | общий срок на ЕНС |
| Агентский НДФЛ за период с 23-го по последнее число | не позднее 3-го числа следующего месяца | общий срок на ЕНС |
Если срок приходится на выходной, он переносится на ближайший рабочий день по пункту 7 статьи 6.1 НК РФ. Остальные даты собраны в разделе календарь бухгалтера.
Когда уведомление не нужно
Уведомление нужно, когда налог исчисляется самим налогоплательщиком без декларации с тем же сроком. Если по налогу подаётся декларация или расчёт, налоговая берёт суммы из них.
Так, по налогу на УСН за год подаётся декларация: для организаций до 25 марта, для ИП до 25 апреля. По страховым взносам подаётся РСВ, а по НДФЛ расчёт 6-НДФЛ. Поэтому отдельное уведомление нужно именно по авансам, внутри периода и по некоторым взносам.
Точный перечень случаев смотрите на сайте ФНС в разделе про ЕНС, а при сомнениях подайте уведомление: лишнее уведомление безопаснее пропущенного.
Как заполнить и как исправить
В уведомлении указывают код налога или взноса, период, срок уплаты и сумму. Заполняйте его по данным учёта, а не по сумме, которая лежит на ЕНС.
- Соберите суммы налогов и взносов, срок уплаты которых наступает в месяце.
- Проверьте код платежа и период.
- Подайте уведомление не позднее 25-го числа.
- Внесите единый платёж до 28-го числа.
- Проверьте на ЕНС, что платёж распределён правильно.
Если вы ошиблись в сумме или периоде, подайте уточнённое уведомление до наступления срока. Расчёт зарплаты и налогов вместе показан в статье как рассчитать зарплату с учётом ЕНС.
Чек-лист перед подачей
Перед отправкой уведомления проверьте пять пунктов. Первый: срок уплаты налога или взноса приходится на текущий месяц, значит, подать уведомление нужно не позднее 25-го числа. Второй: сумма взята из учёта, а не из остатка на ЕНС.
Третий пункт: для агентского НДФЛ выбран правильный период, то есть с 1-го по 22-е число или с 23-го по последнее число месяца. Четвёртый: срок не выпадает на выходной, а если выпадает, он переносится на ближайший рабочий день. Пятый: после платежа вы проверили, что деньги на ЕНС распределены по нужным налогам.
Если вы ведёте учёт в программе, настройте напоминание за три дня до 25-го числа. Это простая мера, которая защищает от пропуска срока в загруженные дни отчётности.
Налоговые ставки, которые попадают в уведомление
НДФЛ с 2025 года прогрессивный: 13% до 2,4 млн рублей дохода в год, 15% до 5 млн, 18% до 20 млн, 20% до 50 млн и 22% свыше. Основная ставка НДС с 1 января 2026 года равна 22%.
Единый тариф страховых взносов равен 30% в пределах предельной базы и 15,1% сверх неё, для МСП 15% с выплат сверх МРОТ. Федеральный МРОТ с 1 января 2026 года составляет 27 093 рубля.
Базовые ставки УСН равны 6% и 15%. Информация справочная, сверяйте её с НК РФ и сайтом ФНС.
Отпускные и уведомления
Отпускные влияют на уведомление через НДФЛ и взносы. Налог с отпускных удерживается при выплате, и он попадает в период, когда деньги получил сотрудник. Средний дневной заработок для отпускных равен выплатам за 12 месяцев, делённым на 12 и на 29,3.
Проводки по отпуску смотрите в материале как провести отпускные в учёте.
Налог с отпускных удерживают при выплате, а взносы начисляются по общим правилам. Если отпуск выплачивается заранее, за три дня до начала, суммы по НДФЛ и взносам всё равно попадают в тот период, к которому относятся по правилам налогового кодекса. Проверяйте период в учёте перед подачей уведомления, чтобы платёж не распределился не туда.
Читайте также: