Прогрессивная шкала НДФЛ в 2026 году
С 1 января 2025 года введена прогрессивная шкала налогообложения доходов физических лиц.
| Доход за год | Ставка НДФЛ |
|---|---|
| До 2,4 млн руб. | 13% |
| От 2,4 млн до 5 млн руб. | 15% |
| От 5 млн до 20 млн руб. | 18% |
| От 20 млн до 50 млн руб. | 20% |
| Свыше 50 млн руб. | 22% |
Налоговая база определяется нарастающим итогом с начала года. Это значит, что при доходе свыше 2,4 млн рублей в год применяется ставка 15% только к суммам, превышающим этот порог.
Как рассчитать НДФЛ с зарплаты
Расчёт НДФЛ зависит от годового дохода сотрудника:
- Определите ставку НДФЛ в зависимости от годового дохода нарастающим итогом.
- Умножьте облагаемую сумму на соответствующую ставку.
- Учтите налоговые вычеты (стандартные, на детей и др.).
Пример (наглядный):
- Сотрудник получает ежемесячно сумму в пределах порога 2,4 млн рублей в год.
- Годовой доход нарастающим итогом не превышает 2,4 млн руб.
- Ставка НДФЛ: 13%
- НДФЛ за месяц: облагаемая сумма × 13%
Если доход сотрудника превысит 2,4 млн рублей в год, последующие выплаты будут облагаться по ставке 15%.
МРОТ 2026 и его влияние на расчёты
С 1 января 2026 года МРОТ составляет 27 093 рубля в месяц. Это минимальный размер оплаты труда, который влияет на:
- Расчёт больничных и отпускных
- Начисление страховых взносов (15% для МСП с выплат сверх МРОТ)
- Определение минимального размера зарплаты
Если сотрудник работает неполный день, его зарплата должна быть пропорциональна отработанному времени, но не ниже МРОТ.
Страховые взносы работодателя в 2026 году
Помимо НДФЛ, работодатель уплачивает страховые взносы:
- Основная ставка: 30% в пределах единой предельной базы
- Сверх базы: 15,1%
- Для малого бизнеса: 15% с выплат сверх МРОТ
Страховые взносы перечисляются в ПФР, ФСС и ФОМС. Подробнее о тарифах и льготах смотрите в страховых взносах 2026.
Сроки уплаты НДФЛ в 2026 году
С 2026 года действует Единый налоговый счёт (ЕНС). НДФЛ с зарплаты:
- Удерживается при выплате зарплаты
- Перечисляется до 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты
- Уведомления об исчисленных суммах подаются до 25-го числа
Следите за сроками в календаре бухгалтера 2026.
Налоговые вычеты при расчёте НДФЛ
При расчёте НДФЛ можно применить вычеты:
- Стандартные: для определённых категорий граждан
- На детей: определённая сумма в месяц на каждого ребёнка в зависимости от статуса родителя
- Имущественные: при покупке жилья
- Профессиональные: для ИП и самозанятых
Вычеты уменьшают налоговую базу. Подробнее о вычетах читайте в статье вычет НДФЛ с зарплаты 2026.
Расчёт отпускных в 2026 году
При расчёте отпускных используется средний дневной заработок:
- Сумма выплат за 12 месяцев / 12 / 29,3
- Результат умножается на количество дней отпуска
Средний дневной заработок считается по данным за последние 12 календарных месяцев. Подробнее в статье расчёт отпускных 2026.
Изменения в налогообложении зарплаты в 2026 году
Основные изменения, влияющие на расчёт зарплаты в 2026 году:
- Прогрессивная шкала НДФЛ действует с 2025 года (13%, 15%, 18%, 20%, 22%)
- МРОТ увеличен до 27 093 рубля
- Введён Единый налоговый счёт (ЕНС)
- Для МСП снижены страховые взносы до 15% с выплат сверх МРОТ
Эти изменения повлияли на расчёт зарплаты, налогов и отчётности.
Почему нельзя дать один точный расчёт на весь год
Точный расчёт НДФЛ зависит от множества факторов:
- Годовой доход сотрудника (прогрессивная шкала)
- Наличие вычетов
- Сумма больничных и отпускных
- Выплаты в натуральной форме
- Региональные особенности
- Статус работодателя (МСП или обычная организация)
Поэтому для точного расчёта нужно знать все выплаты сотрудника за год.
Читайте также: