Что такое ЕНП и ЕНС
Единый налоговый платеж (ЕНП) работает через единый налоговый счёт (ЕНС). Работодатель перечисляет на ЕНС все обязательные платежи, а ФНС распределяет их по налогам согласно поданным уведомлениям.
Общий срок уплаты ЕНП – 28‑е число месяца. Если день выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день. Подробнее о сроках смотрите в календаре бухгалтера 2026.
Какие налоги входят в ЕНП в 2026 году
В ЕНП входят агентский НДФЛ, страховые взносы, налоги бизнеса (УСН, НДС). УСН – 6 % или 15 % в зависимости от режима; регионы могут снижать ставки. НДС с 1 янв 2026 г. – 22 %.
Упрощёнцы платят НДС, если доход за прошлый год превысил 20 млн ₽. При превышении можно выбрать ставки 5 % или 7 % без права на вычет.
Сроки уплаты и уведомления
Уведомление КНД 1110355 подаётся не позднее 25‑го числа месяца. Платёж на ЕНС перечисляется до 28‑го числа. Для агентского НДФЛ сроки дробятся: до 25‑го числа за период с 1‑го по 22‑е число и до 3‑го числа следующего месяца за период с 23‑го по конец месяца.
Бланк уведомления можно скачать в разделе уведомление об исчисленных налогах.
Прогрессивная шкала НДФЛ и МРОТ
Шкала НДФЛ 2026 г.: 13 % до 2,4 млн ₽, 15 % до 5 млн ₽, 18 % до 20 млн ₽, 20 % до 50 млн ₽, 22 % свыше. Федеральный МРОТ – 27 093 ₽ в месяц.
Подробности см. в НДФЛ с зарплаты 2026.
Страховые взносы: тарифы и льготы
Единый тариф взносов работодателя – 30 % в пределах предельной базы и 15,1 % сверх неё. Для МСП – 15 % на выплаты сверх МРОТ (27 093 ₽). При превышении предельной базы применяется ставка 15,1 %.
Подробнее в страховые взносы 2026.
Как рассчитать зарплату с учётом ЕНП
- Определите начисленную заработную плату (оклад, премии, надбавки).
- Рассчитайте НДФЛ по прогрессивной шкале, учитывая годовой доход.
- Начислите страховые взносы: 30 % в пределах предельной базы, 15,1 % сверх; для МСП – 15 % на сумму сверх МРОТ.
- Сложите все удержания – это сумма к уплате на ЕНС.
- Подайте уведомление КНД 1110355 до 25‑го числа.
- Перечислите единый платеж на ЕНС до 28‑го числа.
Пример расчёта приведён в таблице ниже.
Таблица ключевых ставок и баз 2026 г.
| Показатель | Значение | Источник |
|---|---|---|
| МРОТ | 27 093 ₽ в месяц | мрот‑2026 |
| НДФЛ (прогрессивно) | 13 % до 2,4 млн ₽, 15 % до 5 млн ₽, 18 % до 20 млн ₽, 20 % до 50 млн ₽, 22 % свыше | ndfl‑scale |
| Страховые взносы (работодатель) | 30 % в пределах предельной базы, 15,1 % сверх; МСП – 15 % сверх МРОТ | vznosy‑tarif |
| НДС | 22 % (основная ставка) | nds22 |
| УСН (упрощённый) | 6 % (доходы) или 15 % (доходы‑расходы) | usn_rates |
| Порог НДС для УСН | 20 млн ₽ (2026 г.) | usn_nds |
| Срок уплаты ЕНП | до 28‑го числа месяца | ens |
| Срок подачи уведомления | до 25‑го числа месяца | ens_notify |
Расчет отпускных в 2026 году
Средний дневной заработок = выплаты за 12 мес. ÷ 12 ÷ 29,3. Отпускные = средний дневной заработок × количество календарных дней отпуска. Онлайн‑подсчёт доступен в калькуляторе отпускных 2026.
Возврат переплаты с ЕНС
Переплата может быть зачтена в счёт будущих платежей или возвращена на расчётный счёт по заявлению в ФНС. Порядок возврата регулируется главой 11 НК РФ. Информация справочная, сверяйте с актуальными нормами НК РФ и данными ФНС.
Частые ошибки и оговорки
Не учитывать прогрессивную шкалу НДФЛ при доходе около 2,4 млн ₽; не применять льготную ставку 15 % для МСП; пропуск сроков подачи уведомления (25‑е число) – приводит к пеням.
Все расчёты справочные, проверяйте их с НК РФ и официальными данными ФНС.
Читайте также: