Порядок расчёта страховых взносов в 2026 году
Расчёт начинается с определения фонда оплаты труда. В него входят зарплата, премии, надбавки, отпускные и больничные, если они облагаются взносами. Далее применяется тариф.
Соберите все выплаты работникам за месяц: оклады, доплаты, премии, отпускные. Исключите выплаты, не облагаемые взносами: например, суточные в пределах лимита. Определите базу: у работника она считается нарастающим итогом с начала года.
Начислите взносы: 30% в пределах единой предельной базы, 15,1% сверх неё. Для субъектов МСП применяется ставка 15% с выплат сверх МРОТ. Учтите НДФЛ по прогрессивной шкале: 13% до 2,4 млн рублей годового дохода, далее 15%, 18%, 20%, 22%. Сформируйте ЕНС и перечислите платёж не позднее 28-го числа месяца.
Подробнее о тарифах и предельной базе см. страховые взносы 2026 работодатель.
Тарифы и предельная база для начисления взносов
В 2026 году действует единый тариф 30% в пределах единой предельной базы и 15,1% сверх неё. Субъекты МСП платят 15% с выплат сверх МРОТ, который с 1 января 2026 года составляет 27 093 рубля.
| Показатель | Значение |
|---|---|
| Базовый тариф взносов | 30% |
| Тариф сверх предельной базы | 15,1% |
| Тариф для МСП сверх МРОТ | 15% |
| МРОТ с 01.01.2026 | 27 093 рубля |
| НДФЛ до 2,4 млн | 13% |
| НДФЛ 2,4–5 млн | 15% |
| НДФЛ 5–20 млн | 18% |
| НДФЛ 20–50 млн | 20% |
| НДФЛ свыше 50 млн | 22% |
Конкретная предельная база на 2026 год в открытых данных ФНС не указана. Подробная информация о страховых взносах 2026.
Фиксированные страховые взносы ИП в 2026 году
Индивидуальные предприниматели без работников платят фиксированные взносы. За 2026 год сумма составляет 57 390 рублей, срок уплаты не позднее 28 декабря 2026 года.
При доходе свыше 300 000 рублей добавляется 1% с превышения, но не более 321 818 рублей. Этот платёж за 2026 год уплачивается не позднее 1 июля 2027 года. В 2027 году фиксированная сумма вырастет до 61 154 рубля, максимальный дополнительный взнос составит 342 923 рубля.
Прогрессивная шкала НДФЛ с 2025 года
С 2025 года НДФЛ считается по нескольким ставкам в зависимости от годового дохода. Для зарплатных налогов это означает, что при высоких выплатах часть дохода облагается по повышенным ставкам.
| Годовой доход | Ставка НДФЛ |
|---|---|
| до 2,4 млн рублей | 13% |
| 2,4–5 млн рублей | 15% |
| 5–20 млн рублей | 18% |
| 20–50 млн рублей | 20% |
| свыше 50 млн рублей | 22% |
Расчёт ведётся нарастающим итогом с начала года. Подробнее см. ндфл с зарплаты 2026.
ЕНС и сроки уплаты 28-го числа
Налоги и страховые взносы перечисляются единым налоговым платежом. Общий срок уплаты 28-е число каждого месяца. Уведомление об исчисленных суммах (КНД 1110355) подаётся не позднее 25-го числа месяца, в котором наступает срок уплаты.
По агентскому НДФЛ уведомление сдаётся не позднее 25-го числа текущего месяца за период с 1-го по 22-е и не позднее 3-го числа следующего месяца за период с 23-го по последнее число. Подробнее об уведомлении об исчисленных налогах.
Сроки подачи уведомлений по взносам и НДФЛ
Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов имеет КНД 1110355. Оно подаётся не позднее 25-го числа месяца уплаты. Для агентского НДФЛ действует разбивка по датам выплаты.
Если 25-е или 28-е число выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день. Актуальные даты смотрите в календаре бухгалтера 2026.
Отчётность: РСВ, 6-НДФЛ, персонифицированные сведения
Расчёт по страховым взносам сдаётся не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом: I кварталом, полугодием, 9 месяцами и годом. Форма 6-НДФЛ представляется в те же сроки, а за год не позднее 25 февраля следующего года.
Персонифицированные сведения направляются ежемесячно не позднее 25-го числа за предшествующий месяц. За март, июнь, сентябрь и декабрь отдельная форма не требуется, если вовремя сдан РСВ с разделом 3.
Особенности расчёта при командировках и суточных
Суточные не облагаются НДФЛ в пределах 700 рублей за каждый день командировки по России и 2 500 рублей за каждый день заграничной командировки. Суммы сверх лимита облагаются НДФЛ в общем порядке.
Страховыми взносами суточные не облагаются в тех же пределах: 700 рублей в день по России и 2 500 рублей в день за рубежом. Порядок направления в командировки регулирует Положение, утверждённое постановлением Правительства РФ от 16.04.2025 № 501, действующее с 1 сентября 2025 года.
Частые ошибки
- Забывают применить 15,1% сверх предельной базы при высоких выплатах.
- Не исключают суточные в пределах 700 и 2 500 рублей из базы по взносам.
- Путают сроки: уведомление КНД 1110355 до 25-го, ЕНС до 28-го.
- Считают НДФЛ по одной ставке 13% при доходе свыше 2,4 млн рублей.
- Не учитывают, что для МСП применяется 15% с выплат сверх МРОТ.
Что делать, если расчёт не сходится
Сверьте базу по каждому работнику нарастающим итогом с начала года. Проверьте, все ли выплаты включены в ФОТ и правильно ли исключены необлагаемые суммы.
При расхождении с программой сверьте тариф и лимиты. Окончательные разъяснения даёт ФНС: информация справочная, сверяйте расчёты с НК РФ и nalog.gov.ru.
Читайте также: