Ставки и лимиты УСН в 2026 году
Базовые ставки установлены НК РФ: 6% с объекта «доходы» и 15% с объекта «доходы минус расходы». Регионы могут снижать эти значения законом субъекта (ст. 346.20 НК РФ).
С 2026 года упрощенцы платят НДС, если доходы за прошлый год превысили 20 млн рублей. Основная ставка НДС с 1 января 2026 года — 22%. Можно выбрать пониженные ставки 5% или 7% без права на вычет.
Порог снижается до 15 млн в 2027 году и 10 млн в 2028 году. Подробнее о ставках: НДС 22 процента с 2026.
Порядок расчёта налога и учёта зарплаты
- Определите объект налогообложения.
- Для «доходов» умножьте сумму поступлений на 6%.
- Для «доходов минус расходов» вычтите из доходов подтверждённые расходы и умножьте на 15%.
- Зарплата и страховые взносы сотрудников включаются в расходы только при объекте «доходы минус расходы».
- НДФЛ и взносы удерживаются с начислений независимо от объекта УСН.
Расчёт отпускных выполняется по формуле: выплаты за 12 месяцев / 12 / 29,3. Смотрите калькулятор отпускных 2026 онлайн.
Авансовые платежи и сроки уплаты
Авансы платятся не позднее 28 календарных дней после окончания квартала, полугодия и 9 месяцев (п. 7 ст. 346.21 НК РФ).
Налог по итогам года:
- ООО: декларация до 25 марта, уплата до 28 марта.
- ИП: декларация до 25 апреля, уплата до 28 апреля.
Все платежи идут на ЕНС. Общий срок уплаты — 28-е число месяца. Уведомление об исчисленных суммах (КНД 1110355) подаётся до 25-го числа месяца.
По агентскому НДФЛ: до 25-го числа за период 1–22 числа и до 3-го числа следующего месяца за период 23–30/31. Бланк можно найти в разделе уведомление об исчисленных налогах.
НДФЛ и страховые взносы в 2026 году
НДФЛ с 2025 года прогрессивный:
- 13% до 2,4 млн рублей;
- 15% до 5 млн;
- 18% до 20 млн;
- 20% до 50 млн;
- 22% свыше 50 млн.
Единый тариф взносов работодателя — 30% в пределах предельной базы и 15,1% сверх неё. Для МСП — 15% с выплат сверх МРОТ. Федеральный МРОТ с 1 января 2026 года — 27 093 рубля.
Суточные не облагаются НДФЛ и взносами в пределах 700 рублей в день по РФ и 2 500 рублей за рубежом. Сверх лимита удерживаются налоги.
ИП без сотрудников платят фиксированные взносы 57 390 рублей за 2026 год. При доходе свыше 300 000 рублей добавляется 1% с превышения, но не более 321 818 рублей. Срок уплаты 1% — до 1 июля 2027 года.
Актуальные расчёты: калькулятор НДФЛ и страховых взносов с зарплаты 2026.
Сроки сдачи отчётности
| Отчёт | Периодичность | Срок сдачи |
|---|---|---|
| 6-НДФЛ | Квартально | 25-е число месяца после отчётного периода; за год — 25 февраля |
| РСВ | Квартально | 25-е число месяца после расчётного периода |
| Персонифицированные сведения | Ежемесячно | 25-е число за предшествующий месяц (кроме марта, июня, сентября, декабря) |
| Бухгалтерская отчётность (ООО) | Годовая | 31 марта следующего года |
Организации обязаны сдавать бухгалтерскую отчётность, ИП — нет. Сведения о кадровых событиях (форма ЕФС-1) направляются в СФР: приём/увольнение — в течение следующего рабочего дня, другие разделы — до 25-го числа.
Полный план действий: календарь бухгалтера 2026.
Читайте также: