# Страховые взносы с отпускных в 2026 году: облагаются ли и как посчитать

> Да, отпускные облагаются страховыми взносами на общих основаниях. В 2026 году тариф 30% действует в пределах 2 979 000 рублей на работника в год, а с выплат сверх этой суммы 15,1%.

Canonical: https://buhgalter-praktic.ru/strahovye-vznosy-s-otpusknyh-2026/
Updated: 2026-10-16

## Главное

Отпускные входят в базу для страховых взносов: это выплата работнику по трудовому договору (п. 1 ст. 420 НК РФ), и в перечне необлагаемых сумм из статьи 422 НК РФ её нет. В 2026 году единая предельная база составляет 2 979 000 рублей на каждого работника (постановление Правительства РФ № 1705). Основная категория плательщиков платит 30% в пределах базы и 15,1% сверх неё. Пример: с отпускных 23 890,72 рубля взносы по тарифу 30% составят 7 167,22 рубля. Платит их работодатель сверх отпускных, из выплаты работника взносы не удерживаются.

## Облагаются ли отпускные страховыми взносами

Да. Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты работникам по трудовым договорам (п. 1 ст.

420 НК РФ). Отпускные относятся именно к таким выплатам.

В перечне сумм, которые взносами не облагаются, отпускных нет. Этот перечень дан в статье 422 НК РФ, поэтому с отпускных взносы начисляют так же, как с зарплаты.

Служба ФНС уточняет, что база определяется отдельно по каждому работнику. Её считают нарастающим итогом с начала года, по итогам каждого календарного месяца.

## Тарифы и предельная база на 2026 год

Единая предельная величина базы с 1 января 2026 года равна 2 979 000 рублям на каждого работника. Она утверждена постановлением Правительства РФ от 31.10.2025 № 1705.

| Выплаты работнику с начала года | Тариф взносов |
|---|---|
| В пределах 2 979 000 рублей | 30% |
| Сверх 2 979 000 рублей | 15,1% |

Тариф 30% распределяется между пенсионным, социальным (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) и медицинским страхованием. Для субъектов МСП действует пониженный тариф 15% с выплат сверх МРОТ. Федеральный МРОТ с 1 января 2026 года составляет 27 093 рубля, подробности в статье про [МРОТ в 2026 году](https://buhgalter-praktic.ru/mrot-2026/). Условия применения пониженного тарифа проверяйте на сайте ФНС.

## Пример расчёта взносов с отпускных

Возьмём работника, у которого выплаты за расчётный период составили 600 000 рублей. Средний дневной заработок равен 600 000 / 12 / 29,3 = 1 706,48 рубля, отпускные за 14 календарных дней составят 23 890,72 рубля.

Взносы по единому тарифу 30%, в пределах предельной базы и без пониженных тарифов: 23 890,72 × 30% = 7 167,22 рубля. Эту сумму работодатель платит сверх отпускных.

Расчёт справочный. Если у работника до выплаты уже накоплено больше 2 979 000 рублей, часть выплаты считают по ставке 15,1%. Быстро посчитать сами отпускные можно в [калькуляторе отпускных](https://buhgalter-praktic.ru/kalkulyator-otpusknyh-2026-onlain/).

## Кто платит и что с НДФЛ

Взносы платит работодатель за свой счёт. Они не уменьшают сумму, которую получает сотрудник.

НДФЛ устроен иначе: его удерживают из отпускных. С 2025 года шкала прогрессивная: 13% до 2,4 млн рублей дохода за год, 15% до 5 млн, 18% до 20 млн, 20% до 50 млн и 22% свыше.

| Что сравниваем | Страховые взносы | НДФЛ |
|---|---|---|
| Кто платит | Работодатель сверх выплаты | Работник, налог удерживает работодатель |
| Ставка | 30% и 15,1% | От 13% до 22% |
| Лимит | Предельная база 2 979 000 рублей | Пороги шкалы 2,4 / 5 / 20 / 50 млн рублей |

Порядок учёта самих отпускных разобран в статье [как провести отпускные в учёте](https://buhgalter-praktic.ru/kak-provesti-otpusknye-v-uchete-2026/).

## Какие взносы входят в 30%

Тариф 30% объединяет взносы на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. Отдельно от него платятся взносы на травматизм. У них нет предельной базы.

Предельная база действует для пенсионных, социальных (ВНиМ) и медицинских взносов. Для травматизма базу не ограничивают, поэтому взносы идут со всей суммы выплат.

## Когда платить взносы с отпускных

Налоги и взносы перечисляют единым налоговым платежом на ЕНС. Общий срок уплаты приходится на 28-е число месяца.

Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов подают не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты. Подробный порядок смотрите в статье [как оплатить ЕНП](https://buhgalter-praktic.ru/kak-oplatit-edinyy-nalogovyy-platezh-v-2026/).

Отпускные нужно выплатить не позднее чем за три календарных дня до начала отпуска (ст. 136 Трудового кодекса РФ). Сроки платежей по месяцам удобно сверять по [календарю бухгалтера](https://buhgalter-praktic.ru/kalendar-buhgaltera/).

## Чего не стоит делать

Не удерживайте взносы из отпускных работника: это расходы работодателя. Не считайте предельную базу по каждой выплате отдельно, её накапливают с начала года по всем выплатам этого работника.

Не применяйте пониженный тариф без проверки условий. Расчёты на странице справочные, окончательную сумму сверяйте с НК РФ и сайтом ФНС.

## Частые вопросы

### Облагаются ли отпускные страховыми взносами в 2026 году?

Да. Отпускные входят в базу для взносов, потому что это выплата по трудовому договору (п. 1 ст. 420 НК РФ), а в списке необлагаемых сумм статьи 422 НК РФ их нет.

### Какой тариф взносов с отпускных в 2026 году?

Для основной категории плательщиков 30% в пределах предельной базы 2 979 000 рублей на работника и 15,1% с выплат сверх неё.

### Что такое предельная база страховых взносов на 2026 год?

Это единая предельная величина 2 979 000 рублей на каждого работника, утверждённая постановлением Правительства РФ № 1705. После её превышения взносы идут по ставке 15,1%.

### Платит ли взносы с отпускных работник?

Нет. Страховые взносы платит работодатель за свой счёт. Из отпускных удерживают только НДФЛ.

### Есть ли предельная база для взносов на травматизм?

Нет. Взносы на травматизм не имеют предельной базы и начисляются со всей суммы выплат.

### Когда платить взносы, начисленные с отпускных?

Взносы перечисляют единым налоговым платежом на ЕНС, общий срок уплаты 28-е число. Уведомление об исчисленных суммах подают не позднее 25-го числа.

### Как посчитать взносы с отпускных 23 890,72 рубля?

По тарифу 30% в пределах предельной базы получится 23 890,72 × 30% = 7 167,22 рубля. Это справочный расчёт без пониженных тарифов.

### Какой пониженный тариф у субъектов МСП?

Для МСП предусмотрен тариф 15% с выплат сверх МРОТ. Условия применения в 2026 году уточняйте на сайте ФНС.