# НДС 22% с 2026 года: что изменилось

> Основная ставка НДС с 1 января 2026 года составляет 22% вместо 20%. Упрощенцы платят НДС, если доходы за прошлый год превысили 20 млн рублей. Декларацию по НДС подают не позднее 25-го числа месяца после квартала.

Canonical: https://buhgalter-praktic.ru/nds-22/
Updated: 2026-10-16

## Главное

Основная ставка НДС с 1 января 2026 года, 22% (ранее 20%). Упрощенцы платят НДС, если доходы за прошлый год превысили порог: 20 млн рублей для 2026 года, 15 млн в 2027 году и 10 млн в 2028 году. При превышении можно выбрать пониженные ставки 5% или 7% без права на вычет, а право на УСН сохраняется. Декларацию по НДС подают не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом. Информационный материал, расчёты справочные: сверяйте с НК РФ и сайтом ФНС.

## Что изменилось с 1 января 2026 года

Ставка НДС выросла с 20% до 22%, и это самое заметное изменение года. Плательщикам НДС придётся пересчитать цены и договоры, а бухгалтеру применять новую ставку в учёте и в декларации.

Есть и вторая новость, для упрощенцев. Раньше на УСН НДС не платили вовсе, теперь они становятся плательщиками, если доходы за прошлый год превысили порог. Порог снижается по годам: к 2028 году он станет вдвое ниже, чем в 2026-м.

## Кого затронет НДС 22%

Повышение ставки касается всех, кто уже платит НДС: организаций и предпринимателей на общей системе налогообложения. Для упрощенцев картина зависит от размера доходов.

| Год | Порог доходов для НДС на УСН |
|---|---|
| 2026 | 20 млн рублей |
| 2027 | 15 млн рублей |
| 2028 | 10 млн рублей |

Порог сравнивают с доходами за прошлый год. Если вы близки к границе, посчитайте, как изменится нагрузка: в 2027 году порог ниже, чем в 2026-м, и под него могут попасть компании, которые в этом году НДС не платят.

## Пониженные ставки 5% и 7% для упрощенцев

Упрощенцам, превысившим порог, закон даёт выбор. Они могут применять общую ставку 22% с правом на вычет входного НДС либо пониженные ставки 5% или 7% без права на вычет. Право на УСН при этом сохраняется.

Выбор зависит от вашей структуры расходов. Если вы покупаете много товаров и услуг с НДС, вычет может оказаться ценнее низкой ставки. Если расходов с НДС мало, пониженная ставка обычно проще. Решение стоит принимать заранее, до того как превысите порог.

## Сроки сдачи декларации и уплаты НДС

Налоговая декларация по НДС представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за истёкшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Если день выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.

Платить НДС, как и другие налоги, нужно через единый налоговый счёт. Налоги и взносы перечисляются единым налоговым платежом на ЕНС, общий срок уплаты, 28-е число месяца. Подробнее про механику платежей: [уведомления по ЕНС](https://buhgalter-praktic.ru/uvedomleniya-ens/).

## Уведомления об исчисленных суммах

Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов (КНД 1110355) подаётся не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты. Оно сообщает налоговой, какие суммы и по каким налогам нужно списать с вашего единого налогового счёта.

Поэтому для упрощенцев порядок такой: уведомление до 25-го, платёж до 28-го. Смотрите календарь платежей в статье [уведомления по ЕНС](https://buhgalter-praktic.ru/uvedomleniya-ens/).

## Какие сроки ещё нужно учесть упрощенцам

Для организаций на УСН декларация подаётся не позднее 25 марта года, следующего за налоговым периодом, а налог по итогам года платят не позднее 28 марта. Для индивидуальных предпринимателей сроки такие же по дням, но на месяц позже: декларация до 25 апреля, налог до 28 апреля.

Авансовые платежи по УСН платят не позднее 28 календарных дней со дня окончания квартала, полугодия и девяти месяцев. Если вы стали плательщиком НДС, добавляется квартальная декларация.

## Фиксированные взносы ИП и НДФЛ с 2025 года

Фиксированные страховые взносы ИП за 2026 год составляют 57 390 рублей, уплатить их нужно не позднее 28 декабря 2026 года. С дохода свыше 300 000 рублей дополнительно платят 1% с превышения, но не более 321 818 рублей, срок уплаты 1% за 2026 год, не позднее 1 июля 2027 года.

С 2025 года НДФЛ прогрессивный: 13% до 2,4 млн рублей дохода в год, 15% до 5 млн, 18% до 20 млн, 20% до 50 млн и 22% свыше. Для работодателей это значит новую логику расчёта налога у налогового агента. Подробнее: [НДФЛ с отпускных](https://buhgalter-praktic.ru/ndfl-s-otpusknyh-2026/), [календарь бухгалтера](https://buhgalter-praktic.ru/kalendar-buhgaltera-2027/).

## С чего начать подготовку

Начните с простого сравнения: сверьте доходы за прошлый год с порогом для вашего года. Если вы платите НДС по общей ставке, стоит заново посмотреть цены и договоры. Упрощенцам, которые приближаются к порогу, полезно заранее выбрать между общей ставкой и ставками 5% или 7%. И добавьте в календарь даты декларации по НДС и уведомлений по ЕНС.

Информационный материал, расчёты справочные: сверяйте с НК РФ и сайтом ФНС.

## Пример: как меняется цена с НДС

Возьмём товар за 100 000 рублей без НДС. По ставке 22% налог составляет 22 000 рублей, и покупатель платит 122 000 рублей. По прежней ставке 20% налог был бы 20 000 рублей, а цена с налогом 120 000 рублей. Разница для покупателя составляет 2 000 рублей на каждые 100 000 рублей стоимости.

Для продавца это означает выбор: поднять цену для покупателя или оставить цену с налогом прежней и получать меньше выручки без НДС. Какой вариант выбрать, зависит от рынка и договоров, а бухгалтеру важно заранее посчитать оба и показать руководителю разницу. Если у вас упрощённая система, этот расчёт нужен только после превышения порога доходов.

Ещё одно практическое замечание: цены в прайсах и договорах лучше указывать с пометкой о том, включён ли налог. Тогда при смене ставки не придётся спорить с покупателем о том, кто отвечает за разницу, и вы избежите лишних дополнительных соглашений.

**Читайте также:**

- [Расчёт отпускных](https://buhgalter-praktic.ru/raschet-otpusknyh/)
- [НДФЛ 2026](https://buhgalter-praktic.ru/ndfl-s-zarplaty-2026/)
- [Страховые взносы 2026](https://buhgalter-praktic.ru/strahovye-vznosy-2026/)
- [Календарь 2026](https://buhgalter-praktic.ru/kalendar-buhgaltera/)
- [МРОТ 2026](https://buhgalter-praktic.ru/mrot-2026/)

## Частые вопросы

### С какого числа действует ставка НДС 22%?

Основная ставка НДС 22% действует с 1 января 2026 года, ранее она составляла 20%.

### Должны ли упрощенцы платить НДС?

Да, если доходы за прошлый год превысили порог: 20 млн рублей для 2026 года, 15 млн в 2027 году и 10 млн в 2028 году.

### Какие пониженные ставки НДС доступны на УСН?

При превышении порога можно выбрать ставки 5% или 7% без права на вычет. Право на УСН сохраняется.

### Когда сдавать декларацию по НДС?

Не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом.

### Когда платить налоги через ЕНС?

Общий срок уплаты, 28-е число месяца. Уведомление об исчисленных суммах подают не позднее 25-го числа.