# НДФЛ с зарплаты 2026: прогрессивная шкала и расчёт

> С 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ: 13% до 2,4 млн рублей дохода в год, 15% до 5 млн, 18% до 20 млн, 20% до 50 млн и 22% свыше. Налог удерживается с зарплаты и перечисляется до 28-го числа следующего месяца.

Canonical: https://buhgalter-praktic.ru/ndfl-s-zarplaty-2026/
Updated: 2026-10-14

## Главное

В 2026 году НДФЛ с зарплаты рассчитывается по прогрессивной шкале, введённой с 2025 года: 13% на доходы до 2,4 млн рублей в год, 15% — до 5 млн, 18% — до 20 млн, 20% — до 50 млн и 22% на суммы свыше. МРОТ составляет 27 093 рубля в месяц. Налог удерживается при выплате зарплаты и перечисляется до 28-го числа следующего месяца через ЕНС. Работодатель также платит страховые взносы по ставке 30% в пределах предельной базы и 15,1% сверх неё. Для малого бизнеса предусмотрены льготы по взносам.

## Прогрессивная шкала НДФЛ в 2026 году

С 1 января 2025 года введена прогрессивная шкала налогообложения доходов физических лиц.

| Доход за год | Ставка НДФЛ |
|--------------|------------|
| До 2,4 млн руб. | 13% |
| От 2,4 млн до 5 млн руб. | 15% |
| От 5 млн до 20 млн руб. | 18% |
| От 20 млн до 50 млн руб. | 20% |
| Свыше 50 млн руб. | 22% |

Налоговая база определяется нарастающим итогом с начала года. Это значит, что при доходе свыше 2,4 млн рублей в год применяется ставка 15% только к суммам, превышающим этот порог.

## Как рассчитать НДФЛ с зарплаты

Расчёт НДФЛ зависит от годового дохода сотрудника:

1. Определите ставку НДФЛ в зависимости от годового дохода нарастающим итогом.
2. Умножьте облагаемую сумму на соответствующую ставку.
3. Учтите налоговые вычеты (стандартные, на детей и др.).

Пример (наглядный):

- Сотрудник получает ежемесячно сумму в пределах порога 2,4 млн рублей в год.
- Годовой доход нарастающим итогом не превышает 2,4 млн руб.
- Ставка НДФЛ: 13%
- НДФЛ за месяц: облагаемая сумма × 13%

Если доход сотрудника превысит 2,4 млн рублей в год, последующие выплаты будут облагаться по ставке 15%.

## МРОТ 2026 и его влияние на расчёты

С 1 января 2026 года МРОТ составляет 27 093 рубля в месяц. Это минимальный размер оплаты труда, который влияет на:

- Расчёт больничных и отпускных
- Начисление страховых взносов (15% для МСП с выплат сверх МРОТ)
- Определение минимального размера зарплаты

Если сотрудник работает неполный день, его зарплата должна быть пропорциональна отработанному времени, но не ниже МРОТ.

## Страховые взносы работодателя в 2026 году

Помимо НДФЛ, работодатель уплачивает страховые взносы:

- Основная ставка: 30% в пределах единой предельной базы
- Сверх базы: 15,1%
- Для малого бизнеса: 15% с выплат сверх МРОТ

Страховые взносы перечисляются в ПФР, ФСС и ФОМС. Подробнее о тарифах и льготах смотрите в [страховых взносах 2026](https://buhgalter-praktic.ru/strahovye-vznosy-2026/).

## Сроки уплаты НДФЛ в 2026 году

С 2026 года действует Единый налоговый счёт (ЕНС). НДФЛ с зарплаты:

- Удерживается при выплате зарплаты
- Перечисляется до 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты
- Уведомления об исчисленных суммах подаются до 25-го числа

Следите за сроками в [календаре бухгалтера 2026](https://buhgalter-praktic.ru/kalendar-buhgaltera/).

## Налоговые вычеты при расчёте НДФЛ

При расчёте НДФЛ можно применить вычеты:

- Стандартные: для определённых категорий граждан
- На детей: определённая сумма в месяц на каждого ребёнка в зависимости от статуса родителя
- Имущественные: при покупке жилья
- Профессиональные: для ИП и самозанятых

Вычеты уменьшают налоговую базу. Подробнее о вычетах читайте в статье [вычет НДФЛ с зарплаты 2026](https://buhgalter-praktic.ru/vychet-ndfl-s-zarplaty-2026/).

## Расчёт отпускных в 2026 году

При расчёте отпускных используется средний дневной заработок:

1. Сумма выплат за 12 месяцев / 12 / 29,3
2. Результат умножается на количество дней отпуска

Средний дневной заработок считается по данным за последние 12 календарных месяцев. Подробнее в статье [расчёт отпускных 2026](https://buhgalter-praktic.ru/raschet-otpusknyh/).

## Изменения в налогообложении зарплаты в 2026 году

Основные изменения, влияющие на расчёт зарплаты в 2026 году:

- Прогрессивная шкала НДФЛ действует с 2025 года (13%, 15%, 18%, 20%, 22%)
- МРОТ увеличен до 27 093 рубля
- Введён Единый налоговый счёт (ЕНС)
- Для МСП снижены страховые взносы до 15% с выплат сверх МРОТ

Эти изменения повлияли на расчёт зарплаты, налогов и отчётности.

## Почему нельзя дать один точный расчёт на весь год

Точный расчёт НДФЛ зависит от множества факторов:

- Годовой доход сотрудника (прогрессивная шкала)
- Наличие вычетов
- Сумма больничных и отпускных
- Выплаты в натуральной форме
- Региональные особенности
- Статус работодателя (МСП или обычная организация)

Поэтому для точного расчёта нужно знать все выплаты сотрудника за год.

**Читайте также:**

- [Главная: Бухгалтер-практик](https://buhgalter-praktic.ru/)
- [Методология: откуда данные](https://buhgalter-praktic.ru/about/)

## Частые вопросы

### Какие ставки НДФЛ по прогрессивной шкале в 2026 году?

Ставки: 13% до 2,4 млн рублей, 15% до 5 млн, 18% до 20 млн, 20% до 50 млн и 22% свыше.

### Как посчитать НДФЛ с зарплаты при доходе свыше 2,4 млн рублей?

Доход до 2,4 млн облагается по 13%, суммы свыше — по 15%. Налог рассчитывается нарастающим итогом с начала года.

### Сколько составляет МРОТ в 2026 году?

МРОТ с 01.01.2026 составляет 27 093 рубля в месяц. Подробнее читайте в статье [МРОТ 2026](https://buhgalter-praktic.ru/mrot-2026/).

### Когда нужно платить НДФЛ в 2026 году?

НДФЛ с зарплаты перечисляется до 28-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты, через ЕНС.

### Чем НДФЛ отличается от страховых взносов?

НДФЛ — это налог с доходов физлиц, который удерживается с зарплаты. Страховые взносы — это отчисления работодателя в соцфонды (ПФР, ФСС, ФОМС).

### Как рассчитать сумму зарплаты на руки?

Зарплата на руки = Зарплата до вычета налогов - НДФЛ. Страховые взносы за сотрудника платит работодатель из своих средств.

### Как считается средний дневной заработок для отпускных?

Средний дневной заработок = Выплаты за 12 месяцев / 12 / 29,3.

### Что изменилось в налогообложении зарплаты в 2026 году?

В 2026 году вырос МРОТ, продолжила действовать прогрессивная шкала НДФЛ (введена с 2025 года), для МСП снижены взносы.