# НДФЛ с отпускных в 2026 году: как удержать и когда перечислить

> Да, отпускные облагаются НДФЛ. Налог с выплаты с 1 по 22 число платят до 28 числа текущего месяца, с 23 по конец месяца до 5 числа следующего. Уведомление подают до 25 и до 3 числа.

Canonical: https://buhgalter-praktic.ru/ndfl-s-otpusknyh-2026/
Updated: 2026-10-17

## Главное

НДФЛ с отпускных удерживают как с любого дохода работника по прогрессивной шкале: 13% до 2,4 млн рублей дохода в год, 15% до 5 млн, 18% до 20 млн, 20% до 50 млн и 22% свыше. Налоговый агент перечисляет налог по сроку из пункта 6 статьи 226 НК РФ: за период с 1 по 22 число не позднее 28 числа текущего месяца, за период с 23 числа по последнее число месяца не позднее 5 числа следующего. Уведомление об исчисленных суммах подают не позднее 25 числа текущего месяца и не позднее 3 числа следующего. Пример: при выплатах за расчётный период 600 000 рублей отпускные за 14 дней составят 23 890,72 рубля до удержания налога.

## Как рассчитать отпускные и НДФЛ

Средний дневной заработок для отпускных равен выплатам за 12 месяцев, делённым на 12 и на 29,3. Это порядок из Положения, утверждённого постановлением Правительства РФ № 922.

Пример для полностью отработанных месяцев: при выплатах за расчётный период 600 000 рублей средний дневной заработок равен 1 706,48 рубля. Отпускные за 14 календарных дней составят 1 706,48 × 14 = 23 890,72 рубля до удержания НДФЛ. Расчёт справочный, свою сумму проверяйте с учётом всех выплат. Быстрый расчёт есть в [калькуляторе отпускных](https://buhgalter-praktic.ru/kalkulyator-otpusknyh-2026-onlain/).

## Ставка НДФЛ на отпускные

С 2025 года НДФЛ прогрессивный, и отпускные учитываются в общей годовой базе работника.

| Доход за год | Ставка |
|---|---|
| До 2,4 млн рублей | 13% |
| До 5 млн рублей | 15% |
| До 20 млн рублей | 18% |
| До 50 млн рублей | 20% |
| Свыше 50 млн рублей | 22% |

Для большинства сотрудников действует ставка 13%. Повышенные ставки применяются только к части дохода, которая превысила порог.

## Сроки уплаты НДФЛ с отпускных

Сроки зависят от даты выплаты. Налоговый агент платит налог по сроку из пункта 6 статьи 226 НК РФ.

| Дата выплаты отпускных | Срок уплаты НДФЛ | Уведомление |
|---|---|---|
| С 1 по 22 число месяца | Не позднее 28 числа этого месяца | Не позднее 25 числа этого месяца |
| С 23 по последнее число месяца | Не позднее 5 числа следующего месяца | Не позднее 3 числа следующего месяца |
| С 23 по 31 декабря | Не позднее последнего рабочего дня года | Не позднее последнего рабочего дня года |

Если в один из периодов выплат не было и налога к уплате нет, уведомление подавать не нужно. Подробный календарь есть в статье [календарь бухгалтера](https://buhgalter-praktic.ru/kalendar-buhgaltera/).

## Уведомление и ЕНС

Налоги и взносы перечисляются единым налоговым платежом на ЕНС. Общий срок уплаты большинства платежей приходится на 28-е число месяца.

Уведомление об исчисленных суммах (КНД 1110355) по агентскому НДФЛ подают дважды в месяц независимо от 6-НДФЛ. Код периода в уведомлении соответствует номеру месяца в квартале, а для НДФЛ с 23 по 31 декабря используют код 34/13. Как оплатить налоги, см. [как оплатить ЕНП](https://buhgalter-praktic.ru/kak-oplatit-edinyy-nalogovyy-platezh-v-2026/).

## Как отпускные попадают в учёт

Проводки и документы по отпускным разобраны в статье [как провести отпускные в учёте](https://buhgalter-praktic.ru/kak-provesti-otpusknye-v-uchete-2026/). Расчёт 6-НДФЛ представляется не позднее 25 числа месяца, следующего за I кварталом, полугодием и 9 месяцами, а за год не позднее 25 февраля. Если срок выпал на выходной, он переносится на ближайший рабочий день.

**Читайте также:**

- [Расчёт отпускных](https://buhgalter-praktic.ru/raschet-otpusknyh/)

## Частые вопросы

### Удерживается ли НДФЛ с отпускных в 2026 году?

Да, отпускные облагаются НДФЛ как доход работника. Налог удерживает налоговый агент при выплате.

### Какой срок уплаты НДФЛ с отпускных в 2026 году?

С выплат с 1 по 22 число налог платят не позднее 28 числа текущего месяца, с выплат с 23 числа до конца месяца не позднее 5 числа следующего.

### Как рассчитать НДФЛ с отпускных при прогрессивной шкале?

Отпускные входят в доход нарастающим итогом. До 2,4 млн рублей в год ставка 13%, дальше 15%, 18%, 20% и 22% на часть, превысившую порог.

### Входит ли отпускной период в расчёт среднего заработка?

Для расчёта отпускных берут выплаты за 12 месяцев, делят на 12 и на 29,3. Расчёт по Положению № 922, пример выше приведён для полностью отработанных месяцев.

### Какой МРОТ применяется при расчёте отпускных в 2026 году?

Федеральный МРОТ с 1 января 2026 года 27 093 рубля в месяц. В формуле среднего дневного заработка из Положения № 922 МРОТ не участвует.

### Когда подавать уведомление по ЕНП при выплате отпускных?

По выплатам с 1 по 22 число не позднее 25 числа текущего месяца, по выплатам с 23 числа до конца месяца не позднее 3 числа следующего.

### Как отразить НДФЛ с отпускных в 6-НДФЛ?

НДФЛ с отпускных входит в расчёт 6-НДФЛ, который сдают не позднее 25 числа после квартала, полугодия, 9 месяцев и до 25 февраля за год. Подробные строки формы смотрите на сайте ФНС.

### Что будет за просрочку перечисления НДФЛ с отпускных?

Мы не использовали официальных данных по штрафам, поэтому размер ответственности проверьте в Налоговом кодексе и на сайте ФНС. Главное, чтобы налог поступил в срок.