# Календарь бухгалтера 2026: сроки сдачи отчётности и уплаты налогов

> В 2026 году налоги и взносы платятся единым платежом до 28-го числа месяца, а уведомления об исчисленных суммах нужно подавать до 25-го числа. Основные изменения: НДС вырос до 22%, МРОТ составляет 27 093 рубля, НДФЛ облагается по прогрессивной шкале от 13% до 22%.

Canonical: https://buhgalter-praktic.ru/kalendar-buhgaltera/
Updated: 2026-10-15

## Главное

Календарь бухгалтера на 2026 год требует внимания к новым правилам уплаты налогов через Единый налоговый счёт (ЕНС). Основной срок перечисления средств на ЕНС — 28-е число каждого месяца. До 25-го числа необходимо подавать уведомления об исчисленных суммах (КНД 1110355). Для агентского НДФЛ сроки подачи уведомлений зависят от периода выплаты: не позднее 25-го числа текущего месяца за выплаты с 1-го по 22-е и не позднее 3-го числа следующего месяца за выплаты с 23-го по конец месяца. С 1 января 2026 года основная ставка НДС увеличена до 22%. Для плательщиков УСН с доходом свыше 20 млн рублей в 2025 году вводится обязанность по уплате НДС с пониженными ставками 5% или 7%. НДФЛ облагается по прогрессивной шкале: 13% до 2,4 млн рублей, 15% до 5 млн, 18% до 20 млн, 20% до 50 млн и 22% свыше 50 млн рублей. МРОТ с 1 января 2026 года установлен на уровне 27 093 рубля. Страховые взносы уплачиваются по единому тарифу 30%, для МСП действует льготный тариф 15% с выплат сверх МРОТ. Годовая бухгалтерская отчётность организаций сдаётся не позднее 31 марта 2027 года.

## Ключевые изменения законодательства в 2026 году

В 2026 году бухгалтерам нужно учитывать несколько важных изменений в налоговом законодательстве. Они влияют на расчёты, отчётность и сроки платежей.

**НДС 22%**
Основная ставка налога на добавленную стоимость выросла с 20% до 22% с 1 января 2026 года. Это касается всех плательщиков НДС, за исключением тех, кто применяет пониженные ставки 5% или 7% на УСН. Декларация по НДС подаётся не позднее 25-го числа месяца, следующего за истёкшим кварталом.

**Прогрессивная шкала НДФЛ**
Начиная с 2025 года действует прогрессивная шкала НДФЛ, которая продолжает работать и в 2026 году. Ставка зависит от годового дохода:

- 13% при доходе до 2,4 млн рублей;
- 15% при доходе от 2,4 млн до 5 млн рублей;
- 18% при доходе от 5 млн до 20 млн рублей;
- 20% при доходе от 20 млн до 50 млн рублей;
- 22% при доходе свыше 50 млн рублей.

**МРОТ 27 093 рубля**
Федеральный МРОТ с 1 января 2026 года составляет 27 093 рубля. Этот показатель влияет на расчёт страховых взносов для субъектов МСП. С выплат сверх МРОТ применяется льготный тариф 15%.

**УСН и НДС**
Упрощенцы с доходом за 2025 год свыше 20 млн рублей обязаны платить НДС. Они могут выбрать ставку 5% или 7% без права на вычеты. Порог дохода для 2027 года снизится до 15 млн рублей, а для 2028 года — до 10 млн рублей.

**Страховые взносы**
Единый тариф страховых взносов составляет 30%. Для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) действует ставка 15% с части зарплаты, превышающей МРОТ. Фиксированные взносы ИП за 2026 год равны 57 390 рублей. Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 рублей нужно уплатить не позднее 1 июля 2027 года.

## Сроки уплаты налогов и взносов на ЕНС

Все налоги и взносы перечисляются единым налоговым платежом (ЕНП) на Единый налоговый счёт. Общий срок уплаты — 28-е число месяца, в котором установлен срок уплаты налога.

**Уведомления об исчисленных суммах**
До 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога, нужно подать уведомление об исчисленных суммах (КНД 1110355). Это позволяет налоговому органу правильно распределить платёж.

**Агентский НДФЛ**
Для НДФЛ есть особые сроки подачи уведомлений:

- Не позднее 25-го числа текущего месяца за выплаты с 1-го по 22-е число;
- Не позднее 3-го числа следующего месяца за выплаты с 23-го числа по конец месяца.

**Фиксированные взносы ИП**
ИП платят фиксированные взносы за 2026 год до 28 декабря 2026 года. Сумма составляет 57 390 рублей. Дополнительный взнос 1% с дохода свыше 300 000 рублей уплачивается до 1 июля 2027 года.

## Отчётность в налоговую, СФР и Росстат в январе и по году

В январе 2026 года бухгалтеры сдают годовую отчётность за 2025 год. Основные сроки приведены в таблице ниже.

**Таблица сроков годовой отчётности за 2025 год**

| Отчёт | Кто сдаёт | Срок подачи | Основание |
|-------|-----------|-------------|------------|
| 6-НДФЛ за год | Все работодатели | До 25 февраля 2026 | п. 2 ст. 230 НК РФ |
| Бухгалтерская отчётность | Организации | До 31 марта 2026 | ч. 5 ст. 18 Закона № 402-ФЗ |
| Декларация по УСН | Организации | До 25 марта 2026 | ст. 346.23 НК РФ |
| Декларация по УСН | Индивидуальные предприниматели | До 25 апреля 2026 | ст. 346.23 НК РФ |
| РСВ за год | Все работодатели | До 25 января 2026 | п. 7 ст. 431 НК РФ |
| Персонифицированные сведения | Все работодатели | До 25 января 2026 | п. 7 ст. 431 НК РФ |

**Квартальная отчётность**

- Расчёт по страховым взносам (РСВ) подаётся до 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом.
- Персонифицированные сведения подаются до 25-го числа каждого месяца за предшествующий месяц.
- Расчёт 6-НДФЛ за I квартал, полугодие и 9 месяцев подаётся до 25-го числа месяца, следующего за периодом.

**Кадровая отчётность**
Сведения ЕФС-1 направляются в СФР. При приёме или увольнении срок составляет не позднее следующего рабочего дня. Ряд разделов подаётся не позднее 25-го числа следующего месяца.

## Страховые взносы: единый тариф и льготы для МСП

Единый тариф страховых взносов работодателя составляет 30% в пределах единой предельной базы и 15,1% сверх неё. Для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) действует льготный тариф 15% с выплат, превышающих МРОТ.

**Расчёт взносов для МСП**
С 1 января 2026 года МРОТ равен 27 093 рубля. С части зарплаты, превышающей МРОТ, применяется ставка 15%. С остальной части начисляется 30%.

**Фиксированные взносы ИП**
ИП платят фиксированные взносы за 2026 год в размере 57 390 рублей. Срок уплаты — до 28 декабря 2026 года. Если доход ИП за 2026 год превысит 300 000 рублей, необходимо доплатить 1% с суммы превышения. Максимальная сумма дополнительного взноса равна 321 818 рублей. Срок уплаты 1% — не позднее 1 июля 2027 года.

Подробнее о страховых взносах читайте в статье [Страховые взносы 2026 работодатель](https://buhgalter-praktic.ru/strahovye-vznosy-2026/).

## НДФЛ: прогрессивная шкала с 2025 года

Начиная с 2025 года НДФЛ облагается по прогрессивной шкале. В 2026 году действуют следующие ставки:

- 13% при доходе до 2,4 млн рублей в год;
- 15% при доходе от 2,4 млн до 5 млн рублей;
- 18% при доходе от 5 млн до 20 млн рублей;
- 20% при доходе от 20 млн до 50 млн рублей;
- 22% при доходе свыше 50 млн рублей.

**Удержание НДФЛ**
Налоговый агент удерживает НДФЛ при выплате дохода. Если день выплаты выпадает на выходной или праздник, срок перечисления НДФЛ переносится на ближайший рабочий день.

**Суточные**
Суточные не облагаются НДФЛ в пределах 700 рублей за день командировки по России и 2 500 рублей за день заграничной командировки. Суммы сверх лимита облагаются НДФЛ в общем порядке.

Подробности о НДФЛ с зарплаты в 2026 году смотрите в статье [НДФЛ с зарплаты 2026](https://buhgalter-praktic.ru/ndfl-s-zarplaty-2026/).

## УСН: базовые ставки и сроки уплаты

Базовые ставки УСН: 6% с объекта «доходы» и 15% с объекта «доходы минус расходы». Регионы вправе снижать ставки законом субъекта.

**Сроки уплаты УСН**

- Авансовые платежи уплачиваются не позднее 28 календарных дней со дня окончания отчётного периода (квартал, полугодие, 9 месяцев).
- Декларация по УСН для организаций подаётся до 25 марта, налог перечисляется до 28 марта.
- Декларация по УСН для ИП подаётся до 25 апреля, налог перечисляется до 28 апреля.

**НДС для УСН**
Начиная с 2025 года упрощенцы платят НДС, если доходы за прошлый год превысили порог 20 млн рублей. В 2026 году можно выбрать пониженные ставки 5% или 7% без права на вычеты.

Подробный календарь для УСН доступен в статье [Календарь бухгалтера 2026 УСН](https://buhgalter-praktic.ru/kalendar-buhgaltera-2026-usn/).

## Расчёт отпускных: формула и особенности

Средний дневной заработок для отпускных рассчитывается по формуле: выплаты за 12 месяцев, предшествующих месяцу начала отпуска, делятся на 12 и на 29,3. Это установлено Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утверждённым постановлением Правительства РФ № 922.

**Ключевые правила**

- Отпускные выплачиваются не позднее чем за 3 дня до начала отпуска.
- Если в расчётном периоде были исключаемые периоды (больничный, отпуск без сохранения зарплаты), формула меняется.
- При неполностью отработанном месяце средний дневной заработок рассчитывается иначе.

Подробный расчёт отпускных с примерами смотрите в статье [Расчёт отпускных 2026](https://buhgalter-praktic.ru/raschet-otpusknyh/). Используйте также [Калькулятор отпускных 2026 онлайн](https://buhgalter-praktic.ru/kalkulyator-otpusknyh-2026-onlain/) для проверки своих расчётов.

## Переносы сроков в 2026 году и нерабочие праздничные дни

Если срок сдачи отчётности или уплаты налога выпадает на выходной или праздник, он переносится на ближайший рабочий день. Это правило действует для всех налогов и взносов согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

**Праздничные дни в 2026 году**

- Новогодние каникулы: 1–8 января.
- День защитника Отечества: 23 февраля.
- Международный женский день: 8 марта.
- Праздник Весны и Труда: 1 мая.
- День Победы: 9 мая.
- День России: 12 июня.
- День народного единства: 4 ноября.

**Как применяется перенос**
Когда 28-е число попадает на выходной, крайний срок уплаты переносится на первый рабочий день после выходных. Аналогично действует правило для сроков подачи отчётности.

## НДС, водный налог и НДПИ: сроки и особенности

**НДС**
Основная ставка НДС с 1 января 2026 года равна 22%. Налоговая декларация по НДС представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за истёкшим кварталом.

**Водный налог и НДПИ**
Сроки уплаты водного налога и налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) установлены НК РФ. Конкретные даты зависят от вида налога и налогового периода. Информацию о сроках можно найти в налоговом календаре на сайте ФНС.

Калькулятор для расчёта НДС 22% доступен по ссылке [Калькулятор НДС 22% с 2026](https://buhgalter-praktic.ru/kalkulyator-nds-22-2026/).

## Официальные источники и дисклеймер

Информация на странице основана на данных НК РФ, сайте ФНС и КонсультантПлюс. Сайт является информационным, расчёты носят справочный характер. Сверяйте данные с официальными источниками.

**Источники:**

- Сайт ФНС России: https://www.nalog.gov.ru/
- КонсультантПлюс: https://www.consultant.ru/
- Портал нормативных правовых актов: http://www.kremlin.ru/

**Дисклеймер:**
Информация актуальна на 15.10.2026. Законодательство может изменяться. Актуальные ставки и сроки публикуются на официальном сайте ФНС.

**Читайте также:**

- [Учет и отчетность](https://buhgalter-praktic.ru/kak-provesti-otpusknye-v-uchete-2026/)
- [Зарплата и взносы](https://buhgalter-praktic.ru/kak-rasschitat-zarplatu-s-uchetom-strahovyh-vznosov-2026/)
- [Расчет УСН](https://buhgalter-praktic.ru/kak-rasschitat-zarplatu-s-uchetom-usn-2026/)

## Частые вопросы

### Какие основные изменения по налогам и взносам вступают в силу в 2026 году?

С 1 января 2026 года основная ставка НДС составляет 22%. МРОТ установлен на уровне 27 093 рубля. НДФЛ облагается по прогрессивной шкале от 13% до 22%. Фиксированные взносы ИП за 2026 год равны 57 390 рублей.

### Когда платить налоги и взносы на ЕНС в 2026 году?

Налоги и взносы перечисляются единым налоговым платежом на ЕНС. Общий срок уплаты — 28-е число месяца. Уведомление об исчисленных суммах подаётся не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты.

### Какие отчёты нужно сдать в январе 2026 года?

В январе 2026 года сдаётся годовая отчётность за 2025 год. Расчёт 6-НДФЛ за год подаётся до 25 февраля. РСВ за год и персонифицированные сведения — до 25 января. Бухгалтерская отчётность организаций — до 31 марта.

### Как изменилась ставка НДС в 2026 году?

Основная ставка НДС с 1 января 2026 года равна 22%. Для плательщиков УСН с доходом свыше 20 млн рублей в 2025 году вводится обязанность по уплате НДС с пониженными ставками 5% или 7%.

### Какая прогрессивная шкала НДФЛ действует с 2025–2026 года?

НДФЛ облагается по прогрессивной шкале: 13% при доходе до 2,4 млн рублей, 15% до 5 млн, 18% до 20 млн, 20% до 50 млн и 22% свыше 50 млн рублей дохода в год.

### Какой МРОТ установлен с 1 января 2026 года?

Федеральный МРОТ с 1 января 2026 года составляет 27 093 рубля в месяц. Этот показатель влияет на расчёт страховых взносов для субъектов МСП.

### Как правильно рассчитать отпускные в 2026 году?

Средний дневной заработок для отпускных рассчитывается по формуле: выплаты за 12 месяцев делятся на 12 и на 29,3. Отпускные выплачиваются не позднее чем за 3 дня до начала отпуска.

### Какие сроки подачи уведомлений по ЕНС?

Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов подаётся не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты. Для агентского НДФЛ сроки зависят от периода выплаты: до 25-го числа текущего месяца или до 3-го числа следующего месяца.