# Как рассчитать зарплату и налог УСН в 2026 году

> Налог УСН считается от доходов или прибыли по ставкам 6% или 15%. Зарплата учитывается в расходах при объекте «доходы минус расходы». НДФЛ и взносы удерживаются с начислений по прогрессивной шкале.

Canonical: https://buhgalter-praktic.ru/kak-rasschitat-zarplatu-s-uchetom-usn-2026/
Updated: 2026-10-15

## Главное

Для расчёта платежей в 2026 году нужно знать объект налогообложения. При УСН «доходы» ставка 6%, при «доходах минус расходах» — 15%. Зарплата сотрудников является расходом только для второго объекта. НДФЛ удерживается по прогрессивной шкале: 13% до 2,4 млн, 22% свыше 50 млн рублей дохода в год. Страховые взносы работодателя составляют 30% в пределах базы. Все платежи направляются на единый налоговый счёт (ЕНС) до 28 числа месяца. Декларации сдаются до 25 марта для ООО и 25 апреля для ИП. Если доходы превысили 20 млн рублей, упрощенцы платят НДС по ставке 22% или 5/7%.

## Ставки и лимиты УСН в 2026 году

Базовые ставки установлены НК РФ: 6% с объекта «доходы» и 15% с объекта «доходы минус расходы». Регионы могут снижать эти значения законом субъекта (ст. 346.20 НК РФ).

С 2026 года упрощенцы платят НДС, если доходы за прошлый год превысили 20 млн рублей. Основная ставка НДС с 1 января 2026 года — 22%. Можно выбрать пониженные ставки 5% или 7% без права на вычет.

Порог снижается до 15 млн в 2027 году и 10 млн в 2028 году. Подробнее о ставках: [НДС 22 процента с 2026](https://buhgalter-praktic.ru/nds-22/).

## Порядок расчёта налога и учёта зарплаты

1. Определите объект налогообложения. 
2. Для «доходов» умножьте сумму поступлений на 6%. 
3. Для «доходов минус расходов» вычтите из доходов подтверждённые расходы и умножьте на 15%. 
4. Зарплата и страховые взносы сотрудников включаются в расходы только при объекте «доходы минус расходы». 
5. НДФЛ и взносы удерживаются с начислений независимо от объекта УСН.

Расчёт отпускных выполняется по формуле: выплаты за 12 месяцев / 12 / 29,3. Смотрите [калькулятор отпускных 2026 онлайн](https://buhgalter-praktic.ru/kalkulyator-otpusknyh-2026-onlain/).

## Авансовые платежи и сроки уплаты

Авансы платятся не позднее 28 календарных дней после окончания квартала, полугодия и 9 месяцев (п. 7 ст. 346.21 НК РФ). 

Налог по итогам года: 

- ООО: декларация до 25 марта, уплата до 28 марта. 
- ИП: декларация до 25 апреля, уплата до 28 апреля.

Все платежи идут на ЕНС. Общий срок уплаты — 28-е число месяца. Уведомление об исчисленных суммах (КНД 1110355) подаётся до 25-го числа месяца.

По агентскому НДФЛ: до 25-го числа за период 1–22 числа и до 3-го числа следующего месяца за период 23–30/31. Бланк можно найти в разделе [уведомление об исчисленных налогах](https://buhgalter-praktic.ru/uvedomleniya-ens/).

## НДФЛ и страховые взносы в 2026 году

НДФЛ с 2025 года прогрессивный: 

- 13% до 2,4 млн рублей; 
- 15% до 5 млн; 
- 18% до 20 млн; 
- 20% до 50 млн; 
- 22% свыше 50 млн.

Единый тариф взносов работодателя — 30% в пределах предельной базы и 15,1% сверх неё. Для МСП — 15% с выплат сверх МРОТ. Федеральный МРОТ с 1 января 2026 года — 27 093 рубля. 

Суточные не облагаются НДФЛ и взносами в пределах 700 рублей в день по РФ и 2 500 рублей за рубежом. Сверх лимита удерживаются налоги. 

ИП без сотрудников платят фиксированные взносы 57 390 рублей за 2026 год. При доходе свыше 300 000 рублей добавляется 1% с превышения, но не более 321 818 рублей. Срок уплаты 1% — до 1 июля 2027 года. 

Актуальные расчёты: [калькулятор НДФЛ и страховых взносов с зарплаты 2026](https://buhgalter-praktic.ru/kalkulyator-ndfl-i-vznosov-2026/).

## Сроки сдачи отчётности

| Отчёт | Периодичность | Срок сдачи |
|---|---|---|
| 6-НДФЛ | Квартально | 25-е число месяца после отчётного периода; за год — 25 февраля |
| РСВ | Квартально | 25-е число месяца после расчётного периода |
| Персонифицированные сведения | Ежемесячно | 25-е число за предшествующий месяц (кроме марта, июня, сентября, декабря) |
| Бухгалтерская отчётность (ООО) | Годовая | 31 марта следующего года |

Организации обязаны сдавать бухгалтерскую отчётность, ИП — нет. Сведения о кадровых событиях (форма ЕФС-1) направляются в СФР: приём/увольнение — в течение следующего рабочего дня, другие разделы — до 25-го числа. 

Полный план действий: [календарь бухгалтера 2026](https://buhgalter-praktic.ru/kalendar-buhgaltera/).

**Читайте также:**

- [НДФЛ 2026](https://buhgalter-praktic.ru/ndfl-s-zarplaty-2026/)
- [Учет и отчетность](https://buhgalter-praktic.ru/kak-provesti-otpusknye-v-uchete-2026/)
- [Зарплата и взносы](https://buhgalter-praktic.ru/kak-rasschitat-zarplatu-s-uchetom-strahovyh-vznosov-2026/)

## Частые вопросы

### Как рассчитать авансовый платёж по УСН в 2026 году?

Суммируйте доходы или прибыль за отчётный период (квартал, полугодие, 9 месяцев) и умножьте на ставку 6% или 15%. Вычтите ранее уплаченные авансы. Платёж направляется на ЕНС до 28-го числа месяца, следующего за отчётным.

### Какие сроки уплаты налога УСН и взносов на ЕНС в 2026 году?

Авансы по УСН — до 28-го числа месяца после отчётного периода. Итоговый налог для ООО — до 28 марта, для ИП — до 28 апреля. Страховые взносы и НДФЛ перечисляются на ЕНС до 28-го числа месяца, за который они начислены.

### Как изменились правила по НДС для упрощенцев в 2026 году?

Если доходы за 2025 год превысили 20 млн рублей, с 2026 года нужно платить НДС. Ставка основная — 22%, либо пониженные 5% или 7% без вычетов. Декларация по НДС сдаётся до 25-го числа месяца после квартала.

### Какая прогрессивная шкала НДФЛ действует при расчёте зарплаты?

13% с дохода до 2,4 млн рублей в год, 15% до 5 млн, 18% до 20 млн, 20% до 50 млн и 22% с суммы свыше 50 млн рублей. Шкала применяется к совокупному доходу за год.

### Нужно ли ИП на УСН платить 1% с доходов свыше 300 тыс. в 2026 году?

Да, если доход превысил 300 000 рублей. Сумма 1% от превышения не может быть больше 321 818 рублей. Уплатить этот взнос нужно не позднее 1 июля 2027 года.

### Облагаются ли суточные НДФЛ и страховыми взносами?

Нет, в пределах 700 рублей в день для командировок по России и 2 500 рублей для зарубежных. Суммы, превышающие эти лимиты, облагаются НДФЛ и взносами в общем порядке.